Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, маємо врахувати позицію ДПСУ, наведену в

ІПК ДПСУ від 21.10.2021 р. № 3956/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"…За операцією Товариства з продажу (реалізації) подарункового сертифіката ...кінцевому споживачу (неплатнику ПДВ) податкові зобов'язання з ПДВ нараховуються на дату «першої події», визначеної відповідно до пункту 187.1 статті 187 розділу V ПКУ (або на дату передачі Товариством сертифіката дилеру чи кінцевому споживачу - неплатнику ПДВ, або на дату оплати ними такого сертифіката).

…У такій податковій накладній зазначається код згідно з УКТ ЗЕД та НОМЕНКЛАТУРА безпосередньо подарункового СЕРТИФІКАТА.

…Передача Товариством товарів кінцевому споживачеві (юридичній або фізичній особі) у обмін на такий подарунковий сертифікат для цілей оподаткування ПДВ буде «другою подією», яка не зумовлює для Товариства податкових наслідків в частині визначення податкових зобов'язань з ПДВ.

В той же час на дату фактичного отримання таким кінцевим споживачем товарів в обмін на подарунковий сертифікат номенклатура та код товару згідно з УКТ ЗЕД, зазначені у вищевказаній податковій накладній, виправляються постачальником (Товариством) шляхом складання розрахунку коригування до такої податкової накладної, в якому:

зі знаком «-« зазначаються відповідні показники податкової накладної, складеної при постачанні подарункового сертифіката (номенклатура та код згідно з УКТ ЗЕД якої змінюються);

зі знаком «+» зазначаються показники номенклатури товарів/послуг, які фактично придбаваються за рахунок такого сертифіката. При цьому у розрахунку коригування до податкової накладної зазначається причина коригування 104 «Зміна номенклатури».

Такий розрахунок коригування має бути складений як до податкової накладної, складеної ...на неплатника ПДВ (у разі, якщо подарунковий сертифікат було поставлено Товариством кінцевому споживачу - неплатнику ПДВ)..."

У Вашій ситуації при обміні сертифіката на послугу треба буде робити Рк на "-" по номенклатруі "сертифікат", який оподатковується ПДВ 20% і обг=нуляти ПН по сертифкату. І тут же робити нову ПН на послуг - поставка "без ПДВ".

За таких обставин, рекомендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще