Облік витрат на корпоративну карту: звіт, ПДВ та курс

1) Авансовий звіт може не подаватися при безготівкових розрахунках відповідно до пп. 170.9.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

2) Підтвердженням є банківська виписка, інвойс, бухгалтерська довідка.

3) Так, суму потрібно розділити.

Якщо оплата здійснена наперед за майбутній період, доцільно використовувати рахунок 39 «Витрати майбутніх періодів» з подальшим списанням на витрати відповідного періоду згідно з НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text.

• Частину за вересень (з 23.09 по 30.09 — 8 днів) включаєте до витрат вересня (Дт 92 Кт 39).
• Частину за жовтень (з 01.10 по 22.10 — 22 дні) акумулюєте на рахунку 39 і списуєте на витрати у жовтні.

4) Курс НБУ на дату списання коштів з карткового рахунку.

Дата виникнення податкових зобов'язань за послугами нерезидента визначається за п. 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528) як дата, яка настала раніше:

• або дата списання коштів в оплату послуг,
• або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом.

У вашому випадку інвойс датований, наприклад, 22.09, але період надання послуг у ньому — 23.09–22.10, тобто послуга на момент виставлення інвойсу ще не надана, вона тільки почне надаватися. Інвойс є лише підставою для платежу. Перша подія — це оплата.

База оподаткування визначається за п. 190.2 ПКУ як договірна вартість послуг, перерахована в гривні за курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань — тобто саме на дату першої події (оплати).

Корпоративна платіжна картка на підприємстві https://7eminar.ua/news/13789-korporativna-platizna-kartka-na-pidprijemstvi

Раді допомогти, звертайтесь ще!