Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно надати УР до декларації з ПДВ за травень 2023 р. на збільшення податкових зобов'язань з ПДВ. В кол.4 УР Ви проставляєте показники вже наданої декларації, в кол.5 УР — нові, виправленні. Тобто, у Вас зміняться показники за рядками 1.1 “операції, що оподатковуються за основною ставкою", 9 “Усього податкових зобов'язань”, та 18 (ПДВ до сплати). Штраф 3% та пеня не застосовуються, оскільки це УР до декларації за період, коли діє воєнний стан (п.69.1 підр.10 розд.ХХ ПКУ). Але оплатити ПДВ перед поданням УР потрібно, цього вимагає п.50.1 “а” ПКУ. Щодо виникнення від'ємного значення ПДВ в декларації з ПДВ за червень 2023 року — вважаємо, що цей факт ніякого відношення до надання УР до декларації за травень 2023 року не має. Єдине, що можливе — це погашення податкового боргу за рахунок від'ємного значення ПДВ. З цього приводу є роз'яснення податківців, згідно з яким “... якщо підприємством самостійно не здійснюється погашення наявного податкового боргу з ПДВ коштами, а таке погашення здійснюється за рахунок від’ємного значенням з ПДВ, то сума, яка задекларована у рядку 20.1 декларації з ПДВ, зменшує реєстраційну суму згідно з вимогами діючого законодавства та вважається відшкодованою в рахунок погашення податкового боргу" (посилання на повний текст: od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/479103.html ). Також слід мати на увазі, що “...у разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації" (посилання на повний текст роз'яснення: ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/652945.html ). Отже, з цього випливає, що у разі, якщо Ви в липні 2023 року надаєте УР до декларації з ПДВ за травень 2023 року, не сплачуючи ПДВ, то станом на 01/08/23 р. в ІКПП повинен бути податковий борг. Та він може бути погашений, якщо при складанні декларації з ПДВ за липень 2023 року Ви зазначите цю суму в рядку 20.1, звісно в межах, що не перевищую реєстраційний ліміт на момент подання декларації — це виливає з п.200.4 “а” ПКУ. Підкреслюємо — це Вам вирішувати, чи платити ПДВ відразу, чи чекати, коли буде можливість скористатися погашенням за рахунок від'ємного значення. Раді допомогти, звертайтесь ще