Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня) Сплатила з ФОП розрахункового рахунку в червні 2023 року просто "оплата замовлення" фізичній особі 3000 грн. податки не сплатила, ЦПХ та акта не було. Підкажіть будь ласка, як вийти правильно з такої ситуації, чи можна заплатити податки пізніше в липні наприклад? Чи треба робити ЦПХ та акт в такому випадку чи інші документи? Як правильно оформити та провести таку помилку? в 4ДФ треба показувати чи ні, якщо треба то з якою ознакою відобразити? Дякую)

ТК

Таїса, консультант

експерт

10.07.2023 | 14:27

Очікує відповідь

Сплачуючи коши з підприємницького розрахункового рахунку на користь фізособи ФОП є податковим агентом. Податковий агент Визначення терміну “податковий агент” ПКУ дає тільки в контексті ПДФО (пп. 14.1.180 ПКУ). Також є ще лист Мін’юсту від 23.11.2006 р. № 20-5-478, де податковим агентом названо юрособу або фізособу, представництво нерезидента, які зобов’язані:

- здійснювати нарахування, утримання та сплату податку до бюджету від імені та за рахунок платника податку;

- вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам;

- нести відповідальність.

Щоб розуміти, які податки треба нараховувати, потрібно розуміти за що оплата. Приміром якщо оплатили ТМЦ, із суми виплати маєте утримувати ПДФО – 18% + ВЗ – 1,5%. Такі доходи відображають в 4ДФ за ознакою доходу «127». Якщо замовили та оплачуєте виконання певної роботи чи послуги – це цивільно – правовий договір (ЦПД). Із суми винагороди за ЦПД необхідно утримувати ПДФО – 18% + ВЗ – 1,5%. На суму винагороди за ЦПД замовник нараховує власним коштом 22% ЄСВ та сплачується до бюджету. В 4ДФ виплата винагороди за ЦПД - ознака доходу «126». Також таку фізособу треба відображати ще і в Д1 по ЄСВ. Ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь нерезидента або іншого платника податків тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (пп.125-1.1 ПКУ).

Ті самі дії, вчинені умисно тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (пп.125-1.2 ПКУ). Аби виправити ситуації треба зорієнтуватися за що платили, відповідно сплатити податки та відобразити в податковому розрахунку поточному за 2 кв. 2023р. (оплата червень 2023р.). Термін звітування – 09.08.2023р.

Раді допомогти, звертайтесь ще

ВІ

ВІРА

21.05.2026 | 21:37

Зарплата

Відповідь надано