Заголовок тимчасово відсутній

Добрый день. На балансе предприятия числится грузовой автомобиль. Первоначальная стоимость 600 000, износ 312 000 грн. 1) Как считать износ, если за это время он всего лишь несколько раз развозил товар? А с декабря стоит в гараже. Надо ли на это время выводить его из эксплуатации?
2) Мы хотим его продать. Надо ли сторнировать НДС на недоамортизированную часть? Какие налоги нужно будет платить при реализации автомобиля по остаточной стоимости?

ТК

Таїса, консультант

експерт

19.06.2023 | 12:05

Очікує відповідь

1) нарахування амортизації (зносу) залежить від того - який метод амортизації Ви призначили для цього авто. Якщо - прямолінійний, то амортизація нараховується незалежно від того - скільки разів він перевозив товар - амортизація має нараховуватися рівномірно кожен місяць, поки авто не виведене з екплуатації, наприклад, у зв`язку з тим, шо є наказ про його продаж.

2) якщо прийняте ріщення про продаж, авто виводять з експлуатації, та перводять на рах. 286 по залишковій вартості: Дт 131 Кт 105 (списуємо знос), Дт 286 Кт 105 (по залишковій вартсоті переводимо в "товар"),

Сторнувати ПДВ не потрібно, адже при продажу Ви нарахуєте ПДВ від ціни договору, але не нижче недоамотризованої вартості авто (п. 188.1 ПКУ)

При продажу авто по залишковій вартості - ПДВ = 20 % від залишкової вартості. Податко на прибуток - операція відображається як в бухобліку, проте є коригування: на збльшення фінрезультату на залишкову бухгалтерську вартість (ряд. 1.1.2 додатку РІ) та на зменшення -- на залишкову податкову вартість (ряд. 1.2.2 додатку РІ)

Якщо продаєте фізособі - зверніть увагу, що якщо ціна продажу (з ПДВ) буде нижче ринкової (звичайної ціни), може виникнути додаткове благо у фізособи, а Ви, як податковий агент, маєте з цього додаткового блага сплатити ПДФО (18 %) та ВЗ (1,5%). Тому в таких ситуаціях наймають оцінювача, щоб він вказав Вам звичайну ціну продажу. Тоді як що продасте по цій ціні або дорожче - ПДФО та ВЗ не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!