Заголовок тимчасово відсутній

Підпунктом "ж" п.186.3 ст.186 Кодексу визначено, що місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.

Експедитори для виконання доручень клієнтів можуть укладати договори з перевізниками, портами, авіапідприємствами, судноплавними компаніями тощо, які є резидентами або нерезидентами України.

Платою експедитору вважаються кошти, сплачені клієнтом експедитору за належне виконання договору транспортного експедирування. У плату експедитору не включаються витрати експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування, на оплату зборів (обов'язкових платежів), що сплачуються при виконанні договору транспортного експедирування. Підтвердженням витрат експедитора є документи (рахунки, накладні тощо), видані суб'єктами господарювання, що залучалися до виконання договору транспортного експедирування, або органами влади.

Відповідно до абзацу "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу операції з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом оподатковуються за нульовою ставкою.При цьому міжнародним перевезенням вважається перевезення, що здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом.

Для експедитора об’єктом оподаткування з ПДВ є вартість послуг еспедиційного обслуговування. Транспортні послуги, надані безпосередньо перевізником відповідно до Закону №1955 є іншими витратами експедитора на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортно-експедиційного обслуговування.

В свою чергу, в межах договору транспортного експедирування експедитор складає дві податкові накладні: першу зі ставкою 20 відс.( для замовників-резидентів) на вартість отриманої винагороди за послуги транспортного експедирування та другу зі ставкою 0 відс. на вартість послуг з міжнародних перевезень, наданих перевізником, яка пред’являється замовнику через експедитора транзитом.

Якщо ми правильно зрозуміли питання, то ваші і замовник і підрядник-перевізник є нерезидентами, ще важливо розуміти де надавалась послуга, адже згідно з п.п. «а» п.п. 186.2.1 ПКУ місцем постачання послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності (навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг), є місце фактичного постачання послуг. Таким чином, якщо такі допоміжні послуги надаються поза межами митної території України, то вони не підлягають оподаткуванню ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще