Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, потребую вашої допомоги з приводу обліку імпорту послуги ( розробка макету упаковки мед.виробів, аналіз відповідності маркування) від нерезидента, отримувач яких є ФОП за ставкою 5% (неплатник ПДВ) на території України . Які необхідні первинні документи (окрім контракту та інвойсу)та їх особливості при складанні для отримані таких послуг (акт вик.робіт ). Особливість складання ПН (зобов'язань), валютний контроль та бухг. облік таких операцій. Буду чекати на Вашу відповідь, дякую.

ТК

Таїса, консультант

експерт

07.06.2023 | 13:31

Очікує відповідь

ФОП на ЄП повинен мати такий основний пакет документів при імпорті послуг (незалежно від діяльності та виду послуги): 1). договір про надання послуги; 2). інвойс; 3). акт виконаних робіт. Зразок інвойсу та акту надання послуг ФОП може знайти у розділі «Документи» на «Бухгалтерській відеоплатформі № 1». Однак, при отриманні послуг від нерезидента ФОП достатньо мати договір та інвойс, оплата якого буде підтвердженням здійснення господарської операції. Імпорт послуг є такою самою господарською операцією, як і придбання інших послуг на території України. Придбані послуги включаються до витрат компанії відповідно до національних (міжнародних) правил бухгалтерського обліку та облікової політики. Усі витрати підприємства мають бути документально підтверджені, і імпорт послуг не є винятком. Оскільки ФОП на 3 групі 5 % веде лише облік доходів у довільній формі, то такий ФОП не веде обліку витрат (п. 296.1 ПКУ). При імпорті послуг резидент (не платник ПДВ) зобов'язаний: 1. Скласти Розрахунок податкових зобов'язань із ПДВ у зв'язку з отриманням послуг від нерезидента; 2. Подати розрахунок до ДФС (фіскальна служба за місцем реєстрації одержувача послуг) протягом 20 календарних днів після закінчення звітного періоду, в якому було надано такі послуги (наприклад, послугу надано 5 червня, розрахунок ПДВ за червень необхідно подати до 20 липня); 3. Сплатити ПДВ до бюджету до 30 числа місяця наступного за звітним періодом, у якому було надано такі послуги (наприклад, послуга надана 5 червня, ПДВ потрібно сплатити до 30 липня). Уряд надалі зберігає обмеження на купівлю валюти та транскордонні перекази для імпорту послуг. Підприємства матимуть змогу імпортувати лише ті послуги, роботи, права інтелектуальної власності та інші немайнові права, що входять до переліку, який затверджено постановою КМУ від 14 лютого 2023 року №137. Під валютний нагляд та фінмоніторинг підпадають операції від 400 000 грн. Детальніше ознайомитись з правилами та обмеженнями при імпорті послуг Ви зможете у відеокурсі «Все про ЗЕД: організація, облік, оподаткування та перевірки» за посиланням 7eminar.ua/events/2952/5441 Раді допомогти, звертайтесь ще!