ЮР
Юрій
30.05.2023 | 17:01
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Добрий день.
Платник податку (ТОВ на зальній системі), який застосовує касовий метод визначення податкових зобов’язань, на дату списання простроченої дебіторської заборгованості за поставлені та не оплачені товари (послуги) повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за операцією з постачання таких товарів (послуг). Оскільки, таке списання дебіторської заборгованості з метою оподаткування ПДВ вважається іншим видом компенсації вартості поставлених товарів (послуг).
Чи може платник податку включити дані суми податкових зобов'язань до складу витрат у бухгалтерському обліку?
Чи передбачено коригування фінансового результату на різниці по даним операціям?
Дякую.
Платник податку (ТОВ на зальній системі), який застосовує касовий метод визначення податкових зобов’язань, на дату списання простроченої дебіторської заборгованості за поставлені та не оплачені товари (послуги) повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за операцією з постачання таких товарів (послуг). Оскільки, таке списання дебіторської заборгованості з метою оподаткування ПДВ вважається іншим видом компенсації вартості поставлених товарів (послуг).
Чи може платник податку включити дані суми податкових зобов'язань до складу витрат у бухгалтерському обліку?
Чи передбачено коригування фінансового результату на різниці по даним операціям?
Дякую.
ТК
Таїса, консультант
експерт
31.05.2023 | 14:34
Очікує відповідь
На нашу думку, окремих витрат по таким ПЗ немає, адже на момент відвантаження товару Ви провели Дт 36 Кт 70, Дт 70 Кт 643. Зараз при списанні заборгованості (Дт 944,38 Кт 36) Ви нарахуєте Дт 643 Кт 6412 - і закриється рах. 643. Фінрезультат не буде затронутий взагалі сумами ПДВ.
Різниці будуть тільки по списанню самого боргу - на збільшення сума Дт 944 Кт 361, на зменшення сума по Дт 944,38 Кт 361 (але за умови дотримання п. 14.1.11 ПКУ). Повідомляємо що зараз неможна списати Дт-заборгованість з причини - сплив строк позовної давності (п. 14.1.11 "а" ПКУ), оскільки строк позовної давності зупинений на період карантину та воєнного стану (зупинена ст. 257 ЦКУ). тому податківці можуть не визнати коригування на зменшення фінрезультату за п.14.1.11 ПКУ.
Додатково див. - storage.7eminar.ua/content/record/2919/m3/Prezentatsiia_VV_m3u3.pdf Раді допомогти, звертайтесь ще!
Різниці будуть тільки по списанню самого боргу - на збільшення сума Дт 944 Кт 361, на зменшення сума по Дт 944,38 Кт 361 (але за умови дотримання п. 14.1.11 ПКУ). Повідомляємо що зараз неможна списати Дт-заборгованість з причини - сплив строк позовної давності (п. 14.1.11 "а" ПКУ), оскільки строк позовної давності зупинений на період карантину та воєнного стану (зупинена ст. 257 ЦКУ). тому податківці можуть не визнати коригування на зменшення фінрезультату за п.14.1.11 ПКУ.
Додатково див. - storage.7eminar.ua/content/record/2919/m3/Prezentatsiia_VV_m3u3.pdf Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
СС
Серпанюк Олена Степанівна
24.02.2026 | 22:33
Відповідь надано
Чи потрібно ФОПу вести два журнали реєстрації наказів
Добрий вечір. Чи потрібно ФОПу вести два журнала реєстрації наказів тимчасового строку зберігання та тривалого …
НА
Наталія
24.02.2026 | 17:48
Відповідь надано
Облік фінансових збитків та податкових різниць у звітності
Підприємство здає фінансову звітність малого підприємства.
Бухгалтерський збиток 3млн127 тис
…
Бухгалтерський збиток 3млн127 тис
…
АМ
Максименко Анна Петрівна
24.02.2026 | 17:35
Відповідь надано
Показувати іншого ФОП у звітності: наслідки та рекомендації
Чи потрібно фопу показувати іншого фопа у Об'єднаній звітністі ПДФО та ЄСВ з ознакою …
ТБ
Березовська Тетяна
24.02.2026 | 17:28
Відповідь надано
Необхідність уточнення військово-облікової спеціальності працівника підприємства
Працівник надав електронний військово-обліковий документ (PDF з «Резерв+»), у якому зазначена ВОС 999. Підкажіть …
НА
Наталія
24.02.2026 | 17:18
Відповідь надано
Питання щодо подання декларації ЄП для ФОП у 2025 році
Добрий день.
Фоп зареєстрований 14/08/2025р .
до кінця …
Фоп зареєстрований 14/08/2025р .
до кінця …
РИ
Римаренко
24.02.2026 | 16:54
Відповідь надано
Як правильно заповнити звітність по ЕСВ та ПДФО
Доброго дня! Як правильно заповнити об еднану звітність по ЕСВ та ПДФО ( додаток 4) при …
ЯЩ
Ящук тетяна
24.02.2026 | 16:45
Відповідь надано
Чи правильно нарахування доплати до мінімальної заробітної плати
при виплаті разової премії (12000,00)співробітнику узялася доплата до мін з.п. це вірно …
ВК
Коновал Віталій Васильович
24.02.2026 | 16:45
Відповідь надано
Табелювання годин роботи ФОП: необхідність чи наказ для оформлення
Доброго дня, магазин по графіку праціє з 8 до 18 години, працівник оформлений на 8 …
НА
Наталя Тимошенко
24.02.2026 | 16:45
Відповідь надано
Часткова дистанційна робота: можливості та умови запровадження
чи існує таке поняття, як запровадження дистанційної роботи частково? наприклад за відсутності світла чи опалення …
ЛИ
Лисканич Христина
24.02.2026 | 16:43
Відповідь надано
Обчислення лікарняних для працівника без попереднього стажу роботи
Добрий день, працівник прийнятий з 01.10.2024 на роботу, до цього стажу у нього …
АН
Анна
24.02.2026 | 16:36
Відповідь надано
Коригування ЄСВ для ФОП: виправлення звіту і доплата необхідна
Доброго дня. ФОП 3 група єд.под. у 2025р. був ще й найманим працівником і …
НА
Наталья
24.02.2026 | 16:32
Відповідь надано
Використання прибутку з Дт сальдо рахунка 442 в податках
Доброго дня. Маємо Дт сальдо за рахунком 442 і Кт за рахунком 441. Під що …
ІР
Ірина
24.02.2026 | 16:26
Відповідь надано
Необхідні документи для зарплатної та кадрової звітності ФОП
Добрий, які документи зарплатні та кадрові повинні бути у фоп?
ЯЩ
Ящук тетяна
24.02.2026 | 16:15
Відповідь надано
Чи потрібно виплачувати вислугу років лікарю в поліклініці
це кнп дитяча поліклініка №2 омр
підкажіть будь ласка чи потрібно платити за …
підкажіть будь ласка чи потрібно платити за …
ТЕ
Тетяна Дмитрівна
24.02.2026 | 16:14
Відповідь надано
Дії компанії при звільненні працівника під військовим обліком
Вітаю! Ми ТОВ, маємо критичність.В грудні 2025 року надсилали витяг зі списку персонального військового …
ОС
Сенюта Оксана Григорiвна
24.02.2026 | 16:13
Відповідь надано
Помилка в датах при внесенні виручки на рахунок ФОП
Добрий день. ФОП 2 гр. поклав виручку на рахунок в сумі 100000,00грн і вказав …
ЯЩ
Ящук тетяна
24.02.2026 | 16:13
Відповідь надано
Індексація зарплати: чи нараховувати при незмінних окладах
доброго дня! це кнп дитяча полікліника №2 омр,базовий місяць для індексації 01.01.2026 …
ГА
Галина
24.02.2026 | 16:11
Відповідь надано
Як правильно оформити водія для міжнародних відряджень
Доброго дня.ТОВ займається наданням транспортних послуг у міжнародному сполученні. Як правильно прийняти на роботу …
