Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство у 2022 році отримувало аванс за вироблену с/г продукцію (облік рах.68.1).Відвантажень продукції не було.Цей аванс склав майже 70% доходу(за правлами ЄП будь-який дохід є доходом) за минулий рік.Більше ніякого доходу за с/г продукцію не було.Потрібно визначити суму МПЗ по землі за 2022 рік.Але для розрахунку частки с/г виробника(75%) потрібно заповнювати "Розрахунок частки с/г виробника" для 4 групи.В Розрахунку доходом вважається дохід з рахунку 70, а в нас рах.68.1 і іншого с/г доходу нема.Таким чином не можемо зменшити суму МПЗ на суму ПДФО, ВЗ і ЄП.Чи є вихід для нас з ситуації, щоб використати дохід рах.68.1?Знаходимось на ЄП 2%,3 група без ПДВ.Спецрозрахунку МПЗ для 2% нема

ТК

Таїса, консультант

експерт

26.05.2023 | 14:57

Очікує відповідь

Дійсно, для третьої групи платників ЄП немає спеціального розрахунку частки сільгосптоваровиробництва. Проте, як зазначають податківці (cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/650961.html) при розрахунку такої частки слід застосовувати форма розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва затверджену наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 26.12.2011 № 772 «Про затвердження Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва» зі змінами та доповненнями. Джерелом інформації при складанні такого розрахунку є дані бухгалтерського обліку. Таким чином, оскільки у 2022 році частка сільгосптоваровиробництва складає 0% (не було доходу від реалізації за рахунком 701), то при визначенні різниці між сумою МПЗ та сумою сплачених податків підприємство може врахувати тільки:

- ПДФО та ВЗ з доходів, утриманих у вигляді орендної плати за земельні ділянки сільгосппризначення (у розмірі 100%);

- 20 % суми орендної плати, сплаченої за землі державної або комунальної власності або орендовані у юридичних осіб (пп. 297-1.4 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще

ІБ

Бабченко Ірина Ігорівна

05.05.2026 | 21:29

Інше

Відповідь надано