Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, підскажіть будь ласка, чи підтверджує зв язок з господарською діяльністю відрядження за кордон: в м.Софія Болгарія були 3 відрядження керівника в лютому, квітні та травні. В перші 2 відрядження були запрошення, а в травні Протокол про наміри співпраці. Якщо не буде підписано контракт, то як бути з попередніми відрядженнями, мається не увазі, що вони були віднесені на витрати в лютому, квітні та як бути з ПДФО та ВЗ після 1 квітня? дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

26.05.2023 | 10:04

Очікує відповідь

Витрати на відрядження відносять у періоді їх здійснення (за датою авансового звіту чи іншого документу який оформлюють після повернення з відрядження).

Те, що в травні не буде підписано контракт – не означає відсутність зв’язку витрат, понесених у повередніх відрядженнях з господарською діяльністю підприємства.

Запрошень і протоколу про наміри співпраці для цих цілей достатньо.

Відповідно до пп.170.9.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) в редакції, що діє з 01.04.2023 року (і змін у цій частині не відбулося): будь-які витрати на відрядження не включаються до оподатковуваного доходу платника податку за наявності документів, що підтверджують зв'язок такого відрядження з господарською діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає, зокрема (але не виключно) таких: запрошень сторони, що приймає, діяльність якої збігається з діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає; укладеного договору чи контракту; інших документів, які встановлюють або засвідчують бажання встановити цивільно-правові відносини; документів, що засвідчують участь відрядженої особи в переговорах, конференціях або симпозіумах, інших заходах, які проводяться за тематикою, що збігається з господарською діяльністю роботодавця/сторони, що відряджає.

Відповідно, за наявності підтверджуючих документів і відсутності оподатковуваного доходу, ПДФО та ВЗ витрати на відрядження не обкладаються.

До підтвердних документів на відрядження належать: • транспортні квитки або транспортні рахунки та багажні квитанції (у тому числі електронні квитки); • документи, отримані від осіб, які надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, страхові поліси; • документи (виписки та/або відомості з рахунку), що містять визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітовані платіжні інструменти; • документи, що підтверджують виконання операції з використанням платіжних інструментів; • інші документи, що засвідчують вартість витрат». Якщо під час відрядження чи виконання окремих цивільно-правових дій платник податку для проведення розрахунків застосував платіжний інструмент, включаючи корпоративний (бізнесовий) платіжний інструмент або особистий платіжний інструмент, чи його реквізити, вартість витрат засвідчується документом (випискою та/або відомостями з рахунку) в електронній або паперовій формі, що містить визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітований такий платіжний інструмент (пп.170.9.2 ПКУ - zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17).

Раді допомогти, звертайтесь ще!