Заголовок тимчасово відсутній

на нашу думку, підприємство самостійно визначає тимчасові різниці та їх м=суми для розрахунків ВПА та ВПЗ. Так, певні статті балансу можуть давати різниці під ВПА, а інші - під ВПЗ.

То ж в окремій табличці (можно в Excel) набираєте їх. Потім визначаєте загальну згорнуту суму, і 18% від неї. Як дає згорнуте сальдо (чи 17 чи 54), так і маєте ставити на дату балансу (на 31.12..ХХХХ).

МСБО 12:

"71 Суб’єктові господарювання слід згортати поточні податкові активи та поточні податкові

зобов’язання тоді і тільки тоді, коли:

а) суб’єкт господарювання має юридично забезпечене право згортати визнані суми; та

б) суб’єкт господарювання має намір погасити зобов’язання на нетто-основі або продати актив і

одночасно погасити зобов’язання.

72 Хоча поточні податкові активи та зобов’язання визнаються й оцінюються окремо, їх згортають у

балансі згідно з критеріями, подібними до критеріїв, установлених для фінансових інструментів у

МСБО 32. Як правило, суб’єкт господарювання матиме юридично забезпечене право згортати

поточний податковий актив і поточне податкове зобов’язання, якщо вони відносяться до податків на

прибуток, які були накладені тим самим податковим органом, а податковий орган дозволяє суб’єктові

господарювання здійснювати чи отримувати єдиний чистий платіж."

Якщо Ви звітуєте за МСФЗ і проходите обов`язковий аудит, то на суттєві помилки по ВПА/ВПЗ вже мали б вказати аудитори. Якщо ж помилки не суттєві, то їх можна виправити в поточному році, якщо на найближчу дату балансу вивести вже вірні дані по рах. 17 або 54. Правила визначення відстрочених податкових активів та зобов`язань прописані в МСБО 12 "Податко на прибуток" (mof.gov.ua/storage/files/IAS-12_ukr19-.pdf) Раді допомогти, звертайтесь ще