Відповідь на запитання: Відповідь на питання залежить, чи наявні у отримавача коштів договірні відносини із підприємством, яке перерахувало кошти (чи є вони контрагентами). Якщо таких відносин немає, то податкову накладну на отримані кошти не потрібно виписувати за умови, що кошти будуть повернені їхньому власнику протягом 3 робочих днів від дати надходження повідомлення банку про здійснення помилкового переказу (п. 35.1 Закону від 05.04.2001 № 2346-III «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні»).

Якщо кошти отримані від підприємства, з яким є договірні відносини щодо постачання товарів/послуг, то отримувач коштів повинен на дату отримання коштів визначити податкові зобов’язання, скласти ПН і зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних, а на дату повернення коштів скласти РК до такої ПН та зменшити податкові зобов’язання (після реєстрації такого РК в ЄРПН). При цьому ДПС вважає, що неважливо, в який строк повернено кошти: навіть якщо їх повернули в той же день, отримувач коштів повинен виписати ПН (на дату отримання коштів) та РК до неї (на дату повернення коштів). Якщо кошти повернено в день їх отримання, то дата оформлення ПН та РК будуть збігатися (ІПК ДФС від 15.03.2019 № 1069/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

Раді допомогти, звертайтесь ще!