Відповідь на запитання: Щодо рахунку № 99: якщо реалізація відбулася 03/02/23 р. на суму 264000 грн. (22000*12), а оплата 09/02/23 р., то згідно п.187.1 абз.”б” Податкового Кодексу, першою подією є відвантаження. Тому і ПН потрібно складати датою відвантаження, тобто 03/02/23 р., що Ви і вірно зробили. Щодо рахунку 100: якщо Вас вірно зрозуміли, 03/02/23 р. теж відбулося відвантаження на суму 1190000 грн. (100000*11,90), та оплата цього рахунку відбулася пізніше, 06/02/23 р. Тоді ПН на суму 1190000 теж повинна бути датою 03/02/23 р. Не зважаючи на те, що обидва відвантаження здійсненні за однією датою (03/02/23 р.), ПН повинні бути окремі, це передбачено п.201.7 Податкового Кодексу, де зазначено, що ПН “...складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс)". Але у разі, якщо відвантаження за рах.№100 ще не відбулося, тобто є тільки рахунок та його оплата, то ПН потрібно складати на суму 1190000 грн., датою отримання коштів на поточний рахунок, тобто 06/02/23 р. Згідно п.187.1 абз.”а” Податкового Кодексу, у цьому випадку дата отримання коштів, є датою першої події, за якої визначаються податкові зобов'язання з ПДВ. Раді допомогти, звертайтесь ще!