Заголовок тимчасово відсутній

якщо ми стали резидентом ДІЯ Сіті на особливих умовах оподаткування з IV квартал то згідно листа ДПС ми в річній декларації показуємо дохід за 9 місяців в рядку 01, в рядку 02 фінрезультат за 9 місяців ,додаток Дія у нас пустий-тож його не подаємо.А де потрібно поставить галочку що ми поставили показники за 9 місяців. Дуже вибачаюсь за такі дотошні запитання.

ТК

Таїса, консультант

експерт

09.02.2023 | 18:07

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: ЗІР (102.20.01): "Який порядок подання звітності, якщо резидент Дія Сіті, який є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, в середині року переходить на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах?

Відповідь: Резидент Дія Сіті – платник податку на прибуток підприємств на загальних підставах, у якого базовий звітний (податковий) період дорівнює календарному кварталу та який в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, переходить на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах, повинен звітувати з урахуванням строків, визначених у п.п. 49.18.2 та п.п. 49.18.3 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України та подати:

Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) за період перебування на загальній системі оподаткування за відповідні звітні (податкові) періоди (квартал, півріччя, три квартали) із показниками діяльності, обрахованими за період із першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду;

Декларацію за податковий (звітний) рік, в якій відобразити результат діяльності при перебуванні на загальній системі оподаткування за період – три квартали та здійснити в цій же Декларації обрахування податку, що підлягає сплаті за рік, як резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах (щодо операцій, які були здійснені за четвертий квартал звітного (податкового) року).

Платник податку на прибуток підприємств, у якого базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року, при переході на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, повинен подати Декларацію за підсумками звітного (податкового) року, в якій показники обраховуються як за період перебування на загальній системі оподаткування (з першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду – три квартали), так і за період перебування на особливих умовах оподаткування як резидента Дія Сіті (щодо операцій, проведених у четвертому кварталі звітного (податкового) року)."

Якщо дані в декларації (ряд. 01. та 02) за рік відрізняються від даних фінзвітіності за рік (в декларації стоять за 9 місців), то подаєте довільні пояснення до декларації, де пояснюєте - чому розбіжності (тому що з 01 жовтня - Дія.Сіті). Галочку на 9 місяців не ставити, Ви подаєте річну декларацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!