Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: як ми зрозуміли, сума 6833.33 грн. повертатись не буде, і ви її "прощаєте" постачальнику.

Якщо не буде підтверджуючого документу про прощення боргу, то заборгованість не можна списувати протягом позовної давності (яка подовжена на період карантину та воєнного стану згідно з п.12 і 19 Прикінцевих положень ЦКУ). Якщо буде акт звірки, акт списання заборгованості або хоча б обмін листами, то таку заборгованість слід списати на витрати (рах.949).

у ЗІР, 102.12 є роз"яснення щодо прощення боргу, який виник внаслідок неповернення поворотної фіндопомоги ( zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ).

ДПС по суті визнає витрати в бухобліку, і наполягає на збільшенні фінрезультату за п.139.2.1 ПКУ (списання заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів). Вважаємо, що ситуація аналогічна. Оскільки йдеться про прощення боргу, а резерв створювався під списання безнадійної заборгованості за відвантаженими товарами або наданими послугами, то прощення боргу відображається як витрати на рах.949. І якщо платник застосовує податкові різниці, він має зробити таке коригування. Якщо різниці не застосовуються, витрати лишаються і в бухобліку. Зареєстровані ПН з датами до 01.01.2022 (у т.ч. за 09.2021) можуть включатися до податкового кредиту протягом 1095 днів з дати їх складання, але не пізніше як до кінця 2022 року. (п.80 підр.2 розд.ХХ ПКУ). Під час воєнного стану цей термін подовжено ( tax.gov.ua/media-tsentr/novini/636703.html ). Отже, таку ПН можна відобразити у декларації за 01.2023.

Раді допомогти, звертайтесь ще