Відповідь на запитання: Згідно з роз'ясненнями податківців, “... у разі якщо до зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 або п.199.1 ПКУ, помилково включено зайву податкову накладну, то зменшення податкового зобов’язання відображається на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування до такої податкової накладної:

- у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування – у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено;

- у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН – у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН.

Таке коригування підлягає відповідному відображенню в рядку 4.1.1, 4.2.1 або 4.3.1 податкової декларації з ПДВ (в залежності від ставки податку, за якою нараховувались зобов’язання, що підлягають коригуванню)" (evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-498962.html). Отже, з цього випливає, що Вам треба скласти РК датою від січня 2023 р. та у разі своєчасної реєстрації такого РК відобразити його в декларації за січень 2023 р. Якщо реєстрація буде несвоєчасною — то у місяці реєстрації. Раді допомогти, звертайтесь ще!