Відповідь на запитання: на нашу думку, Ви можете скласти та зареєструвати Рк на "-" з кодом 301 на помилково складену ПН. Місцеві ДПІ дійсно вимагають ставтити в декларацію вірну і невірну ПН, а в наступногому місяці (де РК на "-") - ставити цей Рк в декларацію. Але це не НЕ Є ВІРНИМ з позиції Порядку № 21 по заповненню декларації з ПДВ: "6. Платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника." (р. ІІІ) На це вказує і ДПСУ в ЗІР (101.24): "Чи повинен платник податку відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит на підставі двох податкових накладних та розрахунку коригування до помилкової (другої) податкової накладної, якщо було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання)?

Відповідь: Якщо платником податку помилково складена податкова накладна, то така податкова накладна не підлягає відображенню у податковій звітності з ПДВ. Розрахунок коригування, який може бути виписаний до такої податкової накладної, підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, але до податкової звітності також не включається".

Тому уточнювати грудень 2022 немає підстав. Проте, маємо попередити, що невідображення РК на "-" в декларації може привести до виникнення суми еПеревищення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!