Відповідь на запитання: це заледить від того, що ви хочете зрробити з залишками - продати чи утілізувати ( тобто списати). Якщо будете продавати то це звичайна операція постачання, якщо будете утілізувати, то по-перше, мають бути підстави для писання ТМУ, наприклад, якшо вони зіпсовані , проведена інвентаризація, прийнято рішення при неможливість поладьшого використання в господарській діяльності.

Оскільки зіпсовані ТМЦ не можуть бути використані в госпдіяльності, «вхідний» ПДВ за ними, віднесений до податкового кредиту (ПК), треба урівноважити нарахуванням «компенсуючих» ПЗ (на підставі «негосподарського» п.п. «г» п. 198.5 ПКУ).

Для цього не пізніше останнього дня звітного періоду, в якому відбувається списання зіпсованих ТМЦ, складають «компенсуючу» зведену ПН (не видається покупцеві), в якій:

(1) у верхній лівій частині проставляють:

-код зведеності «1» (п. 11 Порядку заповнення ПН, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307, далі — Порядок № 1307);

-тип причини «13» — «Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності» і над таким типом причини — відмітку «Х» (п. 8 Порядку № 1307);

(2) у даних про продавця підприємство вказує власні дані: найменування, ІПН і податковий номер (код ЄДРПОУ);

(3) у даних про покупця підприємство наводить власне найменування, умовний ІПН «600000000000», а ось поле з податковим номером покупця не заповнює (п. 11 Порядку № 1307);

(4) у розділі Б табличної частини:

- у гр. 2 зазначають реквізити (дати і порядкові номери) вхідних ПН або інших документів (митних декларацій, касових чеків, рахунків, транспортних квитків тощо), на підставі яких був відображений ПК (п.п. 1 п. 16 Порядку № 1307);

- у гр. 4 пишуть «грн» (п.п. 3 п. 16 Порядку № 1307);

- гр. 3.1 — 3.3, 5 — 9, 12 не заповнюють (п.п. 10 п. 16 Порядку № 1307).

В декларації податкові зобовьязання за п.198,5 відображаються в рядку 4.1, 4.2, 4.3 в залежності від ставки ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!