Відповідь на запитання: краще не робити так, як радять податківці, адже це неправильно і може призвести до виникнення суми перевищення.

У ЗІР, 101.24 ( zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ) наголошено, що помилкові ПН і РК до них у декларації не відображаються, адже ПН мають відповідати первинним документам, а в декларації слід відображати реальні ПЗ.

Вам треба написати пояснення до ДПС (можна через "Листування ДПС" в Електронному кабінеті), що ця ПН помилкова і не підлягає відображенню в декларації, при цьому послатися на роз"яснення в ЗІР. Якщо не шкода реєстраційного ліміту, більше можна нічого не робити. Бо при реєстрації РК з мінусом (код 103) в січні виникне сума перевищення, яка зменшить ліміт. Уникнути цього можна якщо показати цю суму в ряд.7 січня, але не в ряд.9 (для коригування ПЗ немає підстав). Зазначимо, що цей фокус не передбачено законодавством.

Штраф 3% сплачується від суми недоплати (заниження податкового зобов"язання), тобто від різниці, на яку збільшується показник ряд.18. Якщо від"ємне значення, штрафу немає.

аді допомогти, звертайтесь ще!