Відповідь на запитання: розподіл ПДВ слід проводити за адміністративними та загальногосподарськими витратами.

Якщо в якомусь місяці були і звільнені, і оподатковувані операції, треба було в такому місяці розрахувати частку використання для адміністративних та загальногосподарських витрат (оренда приміщення, комунальні послуги, канцтовари тощо), і на цю частку нарахувати ПДВ за п.199.1 ПКУ. Частка використання зазвичай розраховується за підсумками минулого року, а якщо звільнені операції виникли в 2022 році - за підсумками першого місяця, коли такі операції з"явились (п.199.2, п.199.3 ПКУ). Частка використання розраховується у табл.1 дод.Д6 декларації з ПДВ.

У грудні 2022 року треба зробити перерахунок цих зобов"язань, виходячи з фактичних обсягів звільнених і оподатковуваних операцій. Для цього треба заповнити табл.2 дод.Д6 у грудні. Відповідно складаються і реєструється РК з плюсом або з мінусом до зведеної ПН, що складалася на суму податкового кредиту. Тобто, за необхідності треба подати уточнення з додатком Д6 і донарахуванням ПДВ (за місяць продажу металобрухту), а також зареєструвати зведену ПН за цей місяць. Якщо частка використання після перерахунку не зміниться, РК не складається, а у табл.2 дод.Д6 буде нульовий результат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!