Відповідь на запитання: Сеписання товарів - це їх використання в негосподарській дільності. Відповідно до п. 11 Порядку № 1307 у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ слід скласти окремі зведені податкові накладні за товарами/послугами не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду.

У таких зведених податкових накладних зазначається:

у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;

у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13;

у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника;

у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;

рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Згідно з п. 16 Порядку № 1307 у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 11 Порядку № 1307, Розділ Б заповнюється в такому порядку:

у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»;

у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується податок, згідно з основною ставкою податку та ставкою податку 7 %, які застосовуються при нарахуванні податкових зобов’язань;

у графі «11» – сума ПДВ.

При цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ.

В бухобліку: Списані товари відображають проведеннями:

Д-т 947 К-т 28 — на собівартість списаних товарів;

Д-т 947 К-т 641 — нарахування компенсувального ПЗ з ПДВ.

Сервіс "Особистий консультант" надає лише відповіді на професійні запитання. Надання зразків документів у межах цього сервісу не передбачено. Ви можете завантажити бланк або зразок документу, який потрібен для роботи, у розділі "Документи" 7eminar.ua/documents/ або надати запит на розробку зразку у розділі "Окі-Докі" 7eminar.ua/events/2636/4349 Раді допомогти, звертайтесь ще!