Відповідь на запитання: ЗІР, 101.14 ( zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ) містить таке роз"яснення:

"якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів).". Тобто розподіл ПДВ слід проводити за адміністративними та загальногосподарськими витратами.

Якщо в якомусь місяці були і звільнені, і оподатковувані операції, треба було в такому місяці розрахувати частку використання для адміністративних та загальногосподарських витрат (оренда приміщення, комунальні послуги, канцтовари тощо), і на цю частку нарахувати ПДВ за п.199.1 ПКУ. Частка використання зазвичай розраховується за підсумками минулого року, а якщо звільнені операції виникли в 2022 році - за підсумками першого місяця, коли такі операції з"явились (п.199.2, п.199.3 ПКУ). Частка використання розраховується у табл.1 дод.Д6 декларації з ПДВ.

У грудні 2022 року треба зробити перерахунок цих зобов"язань, виходячи з фактичних обсягів звільнених і оподатковуваних операцій. Для цього треба заповнити табл.2 дод.Д6 у грудні. Відповідно складаються і реєструється РК з плюсом або з мінусом до зведеної ПН, що складалася на суму податкового кредиту. Тобто, за необхідності треба подати уточнення з додатком Д6 і донарахуванням ПДВ (за місяць продажу металобрухту), а також зареєструвати зведену ПН за цей місяць.

Раді допомогти, звертайтесь ще!