7eminar | Особистий консультант

СВ

Світлана

30.12.2022 | 13:25

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство реалізовує на сторону брухт , що утворився в процесі виробництва . Згідно змін в законодавстві 3 1 січня ми розподіляємо віхдне ПДВ в % -ному відношенні та виписуємо самі на себе податкову накладну . Зараз податківці вимагають розподіляти також вхідне ПДВ , сплачене на митницю при експорті обладнання . Якими пунктами законодавства можна обгрунтувати неправомірність їхніх вимог ? Податкова виставляє акт зі штрафними санкціями за заниження ПЗ .

Анастасія, консультант

експерт

02.01.2023 | 10:00

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: на нашу думку, при придбанні обладнання воно однозначно використовується для оподаткованих операцій, адже Ви купляєте його не для виробництва стружки, а виключно для вироництва готової продукції Вашого підприємства. Ст 199 ПКУ стосується придбання товарів/послуг, які вже в момент придбання визначені якщо для використання і в оподаткованих, і в неоподаткованих операціях. Наприклад, Ви придбали комп'ютер для адмінстративного персоналу, який буде обслуговувати операції постачання і оподатковані, і неоподатковані. Рекомендуємо наказом визначити перелік витрат які для Вашого підприємства можуть бути одночасно використані і в оподаткованих, і в неоподаткованих операція. Але, нажаль, доводити свою позицію може прийдеться і в суді. Позиція ДПСУ щодо видів придбань які можуть потрапляти під пропорційний розподіл, наведена, зокрема, у відповіді в ЗІР (101.4): Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?

Відповідь: Якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX Податкового кодексу України (далі – ПКУ), то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 розд. V ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Тобто, на думкку ДПСУ, сам ліквідований об'єкт не куплявся для брухту і податковий кредит по ньому не перекривається умовними ПЗ по п. 199.1 ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!