Заголовок тимчасово відсутній

ФОП, платник єдиного податку, 3 група + ПДВ, продає вантажний автомобіль 28.11.2022 юридичній особі, платнику ПДВ. Автомобіль було придбано 19.11.2021 р. в юридичної особи платника ПДВ і суму ПДВ було включено до ПК Фопа.
1) чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ ?
2) як порахувати дохід від даної операції?
Вантажний автомобіль стояв на балансі ФОПА і використовувався як основний засіб для ведення господарської діяльності

ТК

Таїса, консультант

експерт

14.12.2022 | 08:47

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: 1. так, ФОП повинен нарахувати ПЗ з ПДВ відповідно до ціни зазначеної у договорі купівлі-продажу. ФОП не повинен нараховувати компенсуючі ПЗ з ПДВ. Реалізацію автомобіля відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ слід розглядати як операцію з постачання товарів. Зважаючи на п. 185.1 ПКУ, постачання товарів як на митній території України, так і поза її межами, є об’єктом обкладення ПДВ. Тому якщо постачальник буде платником ПДВ, продаж автомобіля обкладатимуть ПДВ у загальному порядку за ставкою 20 % (пп. «а» п. 185.1 і п. 194.1 ПКУ). З огляду на це, на дату виникнення податкових зобов’язань із ПДВ (дату «першої події», визначену відповідно до п. 187.1 ПКУ) постачальник (продавець) – платник ПДВ зобов’язаний скласти й зареєструвати в ЄРПН податкову накладну (п. 201.1 ПКУ), оскільки продаж автомобіля є об’єктом обкладення ПДВ. 2. ФОП на ЄП не може продати авто як ФОП, оскільки таке авто зареєстровано на фізичну особу. Доходом платника єдиного податку для фізособи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізособою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізособі та використовується в її господарській діяльності (п. 292.1 ПКУ). Таким чином, дохід, отриманий від продажу автомобіля, який належить на праві власності фізособі та використовується у господарській діяльності такої фізособи як підприємця – платника єдиного податку, оподатковується згідно зі статтею 173 розділу IV ПКУ, тобто як доходи фізособи-громадянина від продажу рухомого майна. Тому ФОП не включає дохід від продажу авто до свого доходу на ЄП і оподатковує дохід, отриманий від продажу авто на рахунок ФОП 5 % ПДФО та 1.5 % ВЗ. Доходи від продажу авто відображаються у Декларації про майновий стан та доходи фізичної особи за 2022 рік. Декларація подається до 01.05.2023 року, а ПДФО та ВЗ сплачуються до 01.08.2023 року. Дохід від продажу вантажного автомобіля (легкового авто, мотоцикла, мопеда) визначається: 1). виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу, але не нижче середньоринкової вартості відповідного транспортного засобу або не нижче його оціночної вартості, визначеної згідно із законом (за вибором платника податку). Раді допомогти, звертайтесь ще

ТБ

бухгалтер Тетяна бухгалтер

23.05.2026 | 14:23

ФОП

Відповідь надано