Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. працівник просить виплатити матдопомогу, оскільки знаходиться на лікарняному третій місяць, а лікарняні зараз фінансуються з значним запізненням. керівництво вирішило надати йому допомогу в розмірі 10000. як оподаткувати таку допомогу і відобразити у звітності? чи можна виплатити частину її, як неоподатковану. у вересні на підпиємстві вже була виплачена матдопомога для підготовки до опалювального сезону всім рацівникам компанії в розмірі 20000.

ТК

Таїса, консультант

експерт

08.12.2022 | 08:22

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: У Вашій ситуації можна оформити для працівника нецільову благодійну допомогу. Щоб податківці визнали благодійну допомогу нецільовою та не віднесли до фонду оплати праці, така допомога повинна відповідати пункту 3.31 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держстату від 13.01.2004 № 5, а саме: мати разовий характер і надаватись окремим працівникам за їх заявами за необхідності, яка виникла раптово. При цьому розмiр допомоги має визначатися адмiнiстрацiєю пiдприємства. Якщо виконаєте всі умови, на таку допомогу не потрібно буде нарахувати ЄСВ. При цьому відповідно до п.п. 170.7.3 ПК не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абз. першим п.п. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня такого року (у 2022 році – 3470 грн). Сума перевищення допомоги над вказаним розміром включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та оподатковується ПДФО за ставкою 18% і ВЗ за ставкою 1,5% (роз'яснення ЗІР - zir.tax.gov.ua/main/bz/view/. При цьому, зауважте, що податківці у листах зазначають, що допомога буде неоподатковуваною відповідно до пп. 170.7.3, якщо відповідатиме умовам, встановленим п. 3.31 Інструкції № 5 (лист від 22.06.2011 № 11552/6/17-0715). Сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі та, що перевищує встановлений граничний розмір, у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається за ознакою доходу «169» (zir.tax.gov.ua/main/bz/view/. Тобто у Вашій ситуації суму допомоги у розмірі 10 тис. грн у разі правильного оформлення слід відобразити у 4ДФ одним рядком, одна податки у графах 4а, 4, 5а, 5 зазначити лише із суми перевищення доходу над законодавчо встановленим граничним розміром. Щодо вже виплаченої допомоги на користь цієї ж фізичної особи, на це не зважайте. Адже перша допомога визнавалася фондом оплати праці, адже виплачувалася всім працівникам підприємства. Тому пільга, встановлена ПК для нецільової благодійної допомоги, щодо конкретного працівника у поточному році у Вашій ситуації ще не має бути використана. Раді допомогти, звертайтесь ще

НА

Наталья

21.05.2026 | 16:23

ПДВ

Відповідь надано