На перший погляд розрахунок податку на додану вартість (ПДВ) виглядає просто. Як зазначає податкова експертка Мар’яна Кавин, ПДВ – це не те, що ми платимо за себе, а те, що адмініструємо, отримуючи його від покупця й передаючи до бюджету.
Наприклад, якщо товар закупили за 120 грн, а продали за 360 грн, то:
- ПДВ–зобов’язання = 360 × 20/120 = 60 грн
- ПДВ–кредит = 120 × 20/120 = 20 грн
- ПДВ до сплати = 60 – 20 = 40 грн.
Проте, як і завжди, «диявол криється в деталях». У реальному житті платників чекають численні складнощі. Пані Кавин сформувала ТОП–15 проблем, з якими стикаються платники ПДВ. Серед них:
- Ручне блокування податкових накладних і розрахунків коригування;
- Визнання контрагента ризиковим – страждає інша сторона;
- Повільне бюджетне відшкодування ПДВ після перевірок;
- «Плаваючі» періоди реєстрації ПН/РК, що «з’їдають» ліміт;
- Вимушена сплата ПДВ через відсутність реєстраційного ліміту;
- Непрозорі правила місця постачання послуг від нерезидентів;
- Визначення мінімальної бази оподаткування;
- Компенсуючі зобов’язання;
- Труднощі з періодом включення заблокованих ПН/РК до декларації;
- Жорсткі строки реєстрації накладних;
- Коригування ПЗ і ПК;
- Помилки при оформленні РК;
- Складнощі з ПДВ-пільгами;
- Розподіл вхідного ПДВ;
- Постійні уточнюючі декларації через роботу СЕА ПДВ.
Джерело: Мар’яна Кавин
Якщо маєте запитання з бухобліку та оподаткування, а також складання звітності та виправлення помилок в обліку, звертайтеся на наш унікальний сервіс «Особистий консультант» і отримаєте відповідь від 15 хвилин до 24 годин.