Як офіційно надавати бухгалтерські послуги без ФОП: ЦПД чи неповна зайнятість

Фізична особа планує надавати бухгалтерські послуги ФОП та юридичним особам, в тому числі буде складати та подавати звітність. Питання: яким чином краще оформити взаємовідносини, щоб це було «офіційно»? Чи можна без оформлення ФОПа? Через цивільно-правовий договір? Чи доцільніше оформити неповну зайнятість у замовників? Наприклад година роботи за місяць. Основне місце роботи є

2

14

Подобаються наші матеріали? Додайте нас в улюблені джерела Google, щоб частіше бачити наші новини в пошуку та ШІ-оглядах в Google.

Додати


👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


Краще оформити неповну зайнятість.


Найбільш надійний варіант – перейти в статус штатного працівника, оскільки штатні бухгалтери не є суб’єктами первинного фінансового моніторингу. В інших випадках обов’язок реєстрації СПФМ фактично неминучий.


Законом України від 06.12.2019 №361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон №361) визначені суб’єкти державного фінмоніторингу та суб’єкти первинного фінмоніторингу. Зокрема, до спеціальних суб’єктів первинного фінмоніторингу (далі – СПФМ) віднесені (пп. «а»-«в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону №361):


  1. суб’єкти аудиторської діяльності;
  2. бухгалтери, суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;
  3. суб’єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування.


До спеціально визначених СПФМ Закон №361 не відносить, бухгалтерів або податкових консультантів, які працюють за трудовим договором. Вони не є СПФМ щодо операцій свого роботодавця. Тому найкращим варіантом є оформлення в компанію клієнта за сумісництвом.


Договір ЦПХ. Бухгалтер може укладати цивільно-правові договори (договори про надання інформаційних послуг), де предметом є інформаційно-аналітична допомога, без втручання у фінансові операції клієнта та без консультування з питань оподаткування.


Якщо ж ФОП-бухгалтер веде облік клієнта, формує звітність, подає її з використанням КЕП або має право підпису, це вважається участю у фінансових операціях. Аналогічно, ініціювання або супровід платежів також підпадає під визначення такої участі. У цих випадках виникає обов’язок стати на облік як СПФМ.


За усними роз’ясненнями фахівців Держфінмоніторингу, навіть робота за договором ЦПХ або як ФОП при наданні бухгалтерських послуг передбачає необхідність реєстрації. Тобто форма договору не змінює суті обов’язку. Ключовим фактором залишається саме характер виконуваних функцій.


Отже, до спеціально визначених СПФМ не відносять бухгалтерів, які працюють за трудовим договором. Вони не є СПФМ щодо операцій свого роботодавця. Тому альтернативним варіантом є оформлення в компанію клієнта за сумісництвом. Кількість місць роботи за сумісництвом не обмежена законодавством.


Читайте більше:


Ризики для ФОП-бухгалтера: клієнт приховує доходи – чи повідомляти фінмоніторинг

ФОП з КВЕД 69.20 і фінмоніторинг: чи потрібно реєструватися

Порядок зняття з обліку адвоката, нотаріуса, бухгалтера чи іншого незалежного фахівця

Бухгалтер ФОП: КВЕД, договори, фінмоніторинг, Е-кабінет та штрафи

ФОП-бухгалтер. Чи потрібно ставати на облік СПФМ та звітувати до Держфінмоніторингу

ФОП сам собі бухгалтер: свобода чи ризик штрафів

Бухгалтер для ФОП: трудовий договір чи договір ЦПХ

2

14

3

10

2

7

2

6

2

10

1

6

1

7

1

8

1

17

11

11660

2

185

5

171

4

50

3

25

5

56

3

26

4

64

2

23

11

2426

5

35