Чи може ФОП з картки ключ оплачувати особисті придбання?

Банки пропонують своїм клієнтам підприємцям відкривати картки до рахунку, адже вони зацікавлені у просуванні свого банківського продукту. Чи необхідна така картка ФОПу і яким чином він може використовувати кошти з її застосуванням – у статті

4

12582

Картка та рахунок


Платіжна картка «ключ до рахунку» є різновидом корпоративного (бізнесового) електронного платіжного засобу. Вона прив’язана до підприємницького рахунку ФОПа. Тобто її застосування не вимагає відкриття окремого рахунку.

Таким чином, розрахунки з використанням картки ключ є фактично розрахунками з підприємницького рахунку ФОП

Це означає, що при використанні картки також потрібно враховувати і заборони, встановлені для використання коштів з підприємницького рахунку. А саме, що кошти з підприємницького рахунку мають використовуватися виключно для підприємницької діяльності (п. 10, 24 Інструкції про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків, затвердженої постановою НБУ від 29.07.2022 №162).

Зверніть увагу! ФОП не повинен використовувати картку ключ для особистих витрат

Ризики використання картки ключ на особисті потреби


Зазвичай, коли ФОП відкриває картку, працівник банка запевняє, що той може користуватися карткою де завгодно – розраховуватися у магазинах, сплачувати за послуги тощо.


Розглянемо, чи безпечні такі розрахунки.


Ситуація 1. ФОП пообідав у кафе і розрахувався карткою ключ, власником кафе також є ФОП і по виписці банку видно, що оплата відбулася саме ФОПу.


Нагадаємо, що у разі виплати доходу ФОПу потрібно подавати додаток за ф. № 4ДФ до Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 і зазначати у ньому дохід, що був сплачений такому ФОПу за ознакою доходу «157».


Тому, якщо у разі перевірки податківці побачать перерахування доходу іншому підприємцю, вони згадають про додаток 4ДФ, а за його неподання передбачений штраф у розмірі 1020 грн (п. 119.1 ПКУ).


Ситуація 2. ФОП переказав кошти з картки іншій фізособі, який не є ФОПом.


У цьому випадку ФОП є податковим агентом такої фізособи, тобто має обов’язок утримати та сплатити до бюджету ПДФО та військовий збір (пп. 14.1.180 ПКУ). Якщо він цього не робить, то у разі перевірки податківці будуть наполягати на сплаті ФОПом цих податків. І сплатити доведеться за рахунок власних коштів.


Яким чином можна використовувати картку ключ


В першу чергу для здійснення розрахунків, що пов’язані з підприємницькою діяльністю ФОПа – придбання товарів, розрахунки з постачальниками.


Щоб використовувати кошти для особистих потреб їх можна:


  1. зняти з картки і готівку потім використовувати за бажанням;
  2. перевести на будь-яку особисту картку і також потім користуватися коштами на власний розсуд.
Чи буде ризиком якщо ФОП розрахується карткою за особисті придбання з юрособою, наприклад сплатить за паливо для авто на АЗС?

У цьому випадку, вважаємо, що ризику не буде і такий розрахунок здійснити можна. Адже про виплату доходу юрособі ДПС повідомляти не потрібно. Тому, якщо ФОП впевнений, що отримувачем коштів буде юрособа, а не ФОП, то можна розраховуватися карткою.


Висновки


  1. Платіжна картка «ключ до рахунку» є різновидом корпоративного (бізнесового) електронного платіжного засобу. Вона прив’язана до підприємницького рахунку.
  2. Існують певні ризики використання картки ключ підприємцем для особистих потреб.


Надія КОВАЛЬ, експерт з обліку та оподаткування


Статті на тему:


Використання ФОП особистої картки для бізнесу: ризики

Заблокували рахунок: як пройти фінмоніторинг

Чи потрібно РРО / ПРРО при отриманні оплати за реквізитами картки

НБУ заборонив перекази від фізосіб без відкриття рахунку

4

12582