ФОП
18.12.2025
ПДВ стає обов’язковим для єдинників: проєкт Закону від Мінфіну
З 2027 року правила гри для українських ФОПів кардинально зміняться. Те, що раніше було добровільним вибором, стане обов'язковою вимогою для тисяч підприємців. Мінфін уже оприлюднив законопроєкт, який торкнеться всіх єдинників першої-третьої груп. Розповідаємо про всі зміни у матеріалі
- Обов'язкова ПДВ-реєстрація з 2027 року
- Хто потрапляє під нові правила
- Як працюватиме система ставок: 3% або 5%
- Процедура реєстрації платником ПДВ: строки та вимоги
- Додаткові зобов'язання: облік доходів і витрат
- Зведена таблиця: що саме змінюється і для кого
- Висновки
Обов'язкова ПДВ-реєстрація з 2027 року
З 1 січня 2027 року в Україні змінюються правила для платників єдиного податку щодо ПДВ. Верховна Рада переглянула норми Податкового кодексу України (далі – ПКУ), і ці зміни безпосередньо вплинуть на ФОПів першої-третьої груп. Отже, ПДВ перестає бути «добровільною історією» для більшості єдинників.
Мінфін не залишив підприємців без «новорічного подарунку» і 18 грудня 2025 року оприлюднив законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо реєстрації платників єдиного податку платниками податку на додану вартість» (далі – законопроєкт), яким передбачено запровадження з 1 січня 2027 року обов’язкової ПДВ-реєстрації для переважної більшості платників єдиного податку.
Запропоновані зміни охоплюють як ФОПів, так і юридичних осіб, окрім платників єдиного податку третьої групи – електронних резидентів.
Хто потрапляє під нові правила
Якщо ФОП на 1-3 групі досягає обороту 1 млн грн оподатковуваних операцій (це ліміт зі статті 181 ПКУ), він зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ.
На сьогодні та у 2026 році ФОПи 1-2 груп і більшість третьої ще можуть перевищувати мільйон і не ставати платниками ПДВ.
Із 2027 року так не буде.
Це принципова зміна підходу держави до оподаткування єдинників.
Що це означатиме на практиці?
Якщо ФОП третьої групи працює на ставці 5% і вперше перевищує ПДВ-ліміт, він повинен буде змінити ставку на 3% і зареєструватися платником ПДВ.
Для цього потрібно подати заяву не пізніше 10 числа місяця, що йде за місяцем перевищення.
Платником єдиного податку за ставкою 3% він вважатиметься з першого числа місяця подання заяви.
Ці строки є обов’язковими і не допускають відхилень.
Як працюватиме система ставок: 3% або 5%
Також Законопроєктом уточнили правила вибору ставок:
- 5% – тільки для тих, хто не є платником ПДВ і не досяг ПДВ-ліміту;
- 3% – для платників ПДВ.
Тобто комбінації «5% + ПДВ» не буде.
Це означає, що після реєстрації платником ПДВ альтернативи вибору ставки не залишиться.
Крім того, розширили коло єдинників, для яких доходи враховуються з урахуванням ПДВ.
Тепер це стосується 1-3 груп, а не лише третьої.
Процедура реєстрації платником ПДВ: строки та вимоги
Окремо закріпили пряму норму:
ФОПи 1–3 груп, які перевищили ПДВ-ліміт, зобов’язані зареєструватися платниками ПДВ відповідно до вимог статті 183 ПКУ.
Тобто потрібно подати заяву до податкової за місцем реєстрації. Зробити це потрібно до 10 числа наступного місяця після того, як ви вперше досягли цього ліміту. Без варіантів. Порушення цих вимог матиме податкові наслідки.
Важливо знати, що під суму в 1 млн грн потрапляють усі продажі товарів та послуг, включно з операціями онлайн – через сайти, додатки на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях.
Додаткові зобов'язання: облік доходів і витрат
Ще одне нововведення, всі ФОПи на спрощеній системі, які стали платниками ПДВ, повинні будуть вести облік своїх доходів і витрат за встановленою формою.
Тобто це форма ведення обліку доходів і витрат для всіх ФОП-платників ПДВ і порядок, за якими потрібно записувати всі надходження та витрати, щоб держава могла правильно контролювати податки.
Цей обов’язок стане невід’ємною частиною роботи.
Зверніть увагу, що це поки що Законопроєкт, далі в планах у середині січня 2026 року Уряд передасть цей законопроєкт до Парламенту
До кінця березня 2026 року очікується прийняття закону.
Потім Закон має підписати президент.
І протягом трьох місяців після публікації закону Кабмін має зробити все необхідне для його практичного застосування. Нові правила повинні набути чинності з 1 січня 2027 року.
Зведена таблиця: що саме змінюється і для кого
Питання | Що передбачає законопроєкт | Кого стосується | Коли |
Мета змін | Запровадження обов’язку реєстрації платників єдиного податку платниками ПДВ для збільшення надходжень до бюджету та забезпечення рівних умов конкуренції | Платники єдиного податку | З 01.01.2027 |
Усунення нерівних умов конкуренції | Залучення неплатників ПДВ на спрощеній системі до сплати ПДВ для зрівняння умов з платниками ПДВ | Платники ЄП, які конкурують з платниками ПДВ | З 01.01.2027 |
Обов’язкова реєстрація платником ПДВ | Встановлення обов’язку реєстрації платником ПДВ у разі перевищення обсягу оподатковуваних операцій понад 1 млн грн за 12 місяців | Юридичні особи та ФОП – платники ЄП | З 01.01.2027 |
Поріг для обов’язкової реєстрації | Загальна сума операцій з постачання товарів/послуг понад 1 000 000 грн (без ПДВ) за останні 12 місяців | Платники ЄП | З 01.01.2027 |
Операції, що враховуються | Ураховуються всі оподатковувані операції, у т.ч. через інтернет, мобільні застосунки, цифрові платформи | Платники ЄП, що здійснюють офлайн- та онлайн-продажі | З 01.01.2027 |
Винятки з обов’язку реєстрації | Не поширюється на платників ЄП третьої групи – електронних резидентів (е-резидентів) | ЄП 3 групи – е-резиденти | Постійно |
Боротьба з тіньовими схемами | Створення економічно невигідних умов для реалізації контрабандних і контрафактних товарів | Неплатники ПДВ на спрощеній системі | Після набрання чинності |
Фінансовий ефект | Очікуване додаткове надходження до бюджету близько 40,1 млрд грн | Державний бюджет | 2027 рік |
Вплив на бізнес-середовище | Формування рівних правил гри для імпортерів, виробників і продавців легальної продукції | Суб’єкти господарювання | Після набрання чинності |
Вплив на соціальні та інші сфери | Законопроєкт не впливає на ринок праці, здоров’я населення, екологію, права людини | Не стосується | Не визначено |
Висновки
- ПДВ перестає бути добровільним вибором для ФОПів 1–3 груп при досягненні обороту в 1 млн грн.
- Модель роботи, ціни, договори та програмне забезпечення доведеться переглянути тим, хто наближається до мільйонного обороту.
- 2027 рік виглядає далеко, але бізнесам потрібно планувати свій річний обіг і облік вже зараз.
Мінфін закликає до діалогу з приводу цього законопроєкту, адже розуміє, що податкові зміни завжди викликають багато запитань. Тому одразу наголошує: впровадження пропонується не раніше 1 січня 2027 року. І є вдосталь часу, щоб спільно напрацювати якісне та справедливе рішення, яке працюватиме на оборону країни, а не на тіньові схеми.
І ось, як реагує суспільство в коментарях:

Діліться своїми думками з нами в коментарях!
Бронювання, критичність
25.08.2026
Підтвердили критичність – продовжуйте бронювання: важливе оновлення для бізнесу
Підприємствам, які отримали статус критичності до 2 червня 2026 року та ще не перепідтвердили його, варто врахувати обмеження щодо бронювання працівників. Без оновленого рішення бронювання буде доступне лише до 1 вересня. У Дія розповіли, кому потрібно оновити статус критичності та як це вплине на бронювання працівників

Військовий облік
25.08.2026
ОСББ без транспорту також мають подавати до ТЦК інформацію про його відсутність
Міністерство оборони України надало роз’яснення щодо виконання ОСББ військово-транспортного обов’язку. Ключовий висновок – відсутність транспортних засобів і техніки на балансі не звільняє ОСББ від обов’язку подавати відповідну інформацію до ТЦК та СП

Працевлаштування, переведення
25.08.2026
Чи обов’язково вимагати ІПН у працівника при прийомі на роботу
Чи обовязково вимагати ідентифікаційний код у працівника при прийомі, адже він є у паспорті? Працівниця каже що його вилучили разом з паспортом книжкою. Яка відповідальність за відсутність копії ІПН?

Пенсія, соцпільги
25.08.2026
Добровільні пенсійні фонди: Гетманцев подав законопроєкт про нові правила
Народний депутат Данило Гетманцев повідомив про подання на реєстрацію законопроєкту «Про добровільні пенсійні фонди». За його словами, документ має стати одним із елементів великої пенсійної реформи. Мета законопроєкту – сформувати систему добровільних пенсійних накопичень із посиленим захистом прав учасників, прозорим управлінням та відповідальністю за збереження коштів

Готівкові кошти, розрахунки
25.08.2026
Банківську таємницю хочуть розкривати за новими правилами: що пропонує законопроєкт
У Верховній Раді пропонують змінити правила розкриття банківської таємниці Національним банком України. Відповідний законопроєкт розроблено для приведення українського законодавства у відповідність до вимог Директиви 2013/36/ЄС та виконання умов для просування переговорів про вступ України до ЄС. Як зазначено у пояснювальній записці, законопроєкт також передбачений Меморандумом про економічну та фінансову політику з МВФ від 13 лютого 2026 року

Заборгованість
25.08.2026
Прощення поворотної фінансової допомоги: наслідки з ПДВ та податку на прибуток
ДПС розглянула ситуацію, коли підприємство – платник ПДВ та податку на прибуток надало іншому підприємству поворотну фінансову допомогу, а до закінчення строку її повернення сторони домовилися визнати цю допомогу благодійною пожертвою. Податківці пояснили, чи виникає в такому разі об’єкт оподаткування ПДВ та як операцію враховувати при оподаткуванні податком на прибуток

Особи з інвалідністю
25.08.2026
Чи потрібно сплачувати внесок за осіб з інвалідністю під час простою підприємства
Чи звільняє простій підприємства від сплати внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю? Це питання дедалі частіше виникає у роботодавців після запровадження нового механізму виконання нормативу робочих місць. Податкова наголошує: порядок розрахунку внеску визначений законом, а офіційні роз’яснення щодо його застосування під час простою підприємства належать до компетенції Держпраці та Мінекономіки. Держпраці зазначає, що немає виключень для підприємств, які знаходяться у простої

Пільги
25.08.2026
Новий статус для працівників, які забезпечували оборону України: пільги, відпустки та виплати
Працівники, які забезпечували оборону України, але не брали безпосередньої участі в боях, можуть отримати окремий статус. Уряд пропонує для них пільги, виплати, додаткові відпустки та трудові гарантії. Розповідаємо, кого стосуватимуться нові правила

Податок на майно
25.08.2026
Земельний податок і орендна плата: пропонують звільнити бізнес у 40-кілометровій зоні від бойових дій
У Верховній Раді пропонують запровадити додаткові податкові пільги для бізнесу та громадян, які працюють або користуються земельними ділянками на територіях, що постраждали від бойових дій

Кадрова робота
25.08.2026
В Україні розробили проєкт нового професійного стандарту для економістів з бухгалтерського обліку
Бухгалтерський облік, управлінська звітність, бюджетування, аналіз фінансового стану, податкове планування та навіть штучний інтелект – усе це хочуть включити до професійного стандарту економіста з бухгалтерського обліку та аналізу господарської діяльності. Розповідаємо, які кваліфікації та вимоги до фахівців передбачає проєкт

Трудові книжки, ЕТК
25.08.2026
Працівник є ФОП: чи потрібно роботодавцю разом зі сканами трудової надсилати до ПФУ Виписку ФОП
Наш працівник ще також є ФОПом. Чи потрібно при надсиланні сканів трудової книжки до ПФУ надсилати також свідоцтво про реєстрацію його як суб'єкта підприємницької діяльності?

Акцизний податок
25.08.2026
ДПС пропонує зміни до СЕА РПСЕ: власники пального, нові штрафи та контроль залишків
ДПС оприлюднила проєкт змін до ПКУ щодо СЕА РПСЕ та акцизного податку. Планують відображати власників пального, контролювати фактичні залишки, запровадити нові штрафи та скасувати окремі щомісячні декларації










