КВЕД для ФОП: як правильно обрати

1. Що таке КВЕД і чому його вибір важливий
2. Як правильно обрати КВЕД
3. Наслідки роботи без відповідного КВЕДу
4. Питання, які варто врахувати при виборі КВЕДу
5. Висновки

Що таке КВЕД і чому його вибір важливий

КВЕД – це класифікація видів економічної діяльності, яка використовується для систематизації різних видів бізнесу

Коди структуровано за галузями економіки.Ознайомитися з переліком можна за посиланням.

Фізична особа-підприємець має право вести діяльність тільки за тими кодами, які записані в його реєстраційних документах. Тому перед тим, як відкрити ФОП, треба зрозуміти, який вид діяльності слід вибирати.

Як правильно обрати КВЕД

1. Оцініть напрямок діяльності свого бізнесу

При виборі КВЕДу першочергово варто оцінити всі види діяльності, якими плануєте займатися. Для кожної діяльності існує відповідний КВЕД. Наприклад, якщо плануєте займатися торгівлею, виробництвом, наданням послуг чи консалтингом – для кожного з цих напрямів є окремі коди економічної діяльності.

Перед тим, як реєструвати ФОП, важливо врахувати:

1. основний КВЕД – це та профільна діяльність, яка найкраще описує специфіку роботи;
2. додаткові КВЕД – будь-які інші види діяльності, якими підприємець планує займатися.

2. Як обрати основний КВЕД

При реєстрації ФОП слід вказати основний вид діяльності, який найточніше описує специфіку роботи. Це може бути торгівля, послуги чи виробництво.

Загалом вважається, що за основним видом діяльності ви отримуєте найбільше доходу, проте це більше рекомендація, ніж обов'язок. Достатньо того, щоб КВЕД, за яким здійснюється діяльність, був у переліку.

3. Додаткові КВЕД

Варто також обирати додаткові КВЕДи для інших видів діяльності, які можуть описувати або розширювати специфіку вашої роботи. Наприклад, якщо ФОП займається виробництвом одягу, але також планує реалізовувати аксесуари через Інтернет, варто додати КВЕД для онлайн-торгівлі. Ліміту по кількості додаткових КВЕДів законодавство не містить.

4. Відповідність КВЕДу та групи ФОП

Ключовим у підборі КВЕДу для платника єдиного податку є дозвіл на здійснення певної діяльності на обраній групі, а відповідно і використання певного КВЕДу.

Платникам ЄП першої групи дозволено здійснювати виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та / або провадити господарську діяльність з надання побутових послуг населенню (п. 291.4 ПКУ).

Під побутовими послугами населенню, які дозволено надавати ФОПам першої групи, розуміються послуги, зазначені у п. 291.7 ПКУ. Тому перелік КВЕДів для даної групи обмежений.

Для решти платників ЄП перелік дозволених КВЕДів ширший, ніж у платників першої групи. Проте, варто звертати увагу на суб’єктів господарювання, з якими такі ФОПи можуть працювати без ризику для власної діяльності.

Ділимось корисним роз'ясненням ДПС щодо переліку КВЕДів, які дозволено використовувати платникам ЄП залежно від обраної групи.

5. КВЕД не описує діяльність, за якою планується працювати

Перелік КВЕДів описує основні види діяльності, проте існують послуги, які не винесено в окремий КВЕД. У такому разі, варто розглядати наближені до планованої діяльності коди або обирати універсальні КВЕДи з приписом «н.в.і.у». КВЕД, який містить абревіатуру «н.в.і.у» – «не введені в інші угруповання» – передбачає можливість ведення діяльності, не віднесену в окремий КВЕД.

6. КВЕД містить дозволені та заборонені види діяльності

Якщо КВЕД передбачає кілька видів господарської діяльності, в тому числі ті, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, то ФОП платник ЄП у заяві про застосування спрощеної системи оподаткування зазначає перелік видів діяльності, які віднесено до відповідного коду, крім видів господарської діяльності, на які встановлено заборону.

Наприклад, для ФОП-бухгалтера невід’ємним є КВЕД 69.20 – Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування. Проте, згідно з п. 291.5.2 ПКУ:

«Не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп фізичні особи – підприємці, які здійснюють діяльність у сфері аудиту».

Податківці у категорії ЗІР надали роз'яснення, що, якщо такий ФОП буде надавати послуги з консультування, то у Заяві про застосування спрощеної системи назву КВЕДу необхідно зазначити наступним чином:

КВЕД 69.20 – Діяльність у сфері бухгалтерського обліку, консультування з питань оподаткування.

7. КВЕД для торгівлі: роздріб чи опт

Якщо займаєтеся торгівлею, дуже важливо розуміти різницю між оптовою та роздрібною торгівлею. Ця відмінність не лише формальна, але й впливає на вибір КВЕДу та систему оподаткування.

Оптова торгівля – це вид економічної діяльності у сфері товарообігу, що охоплює купівлю-продаж товарів за договорами поставки партіями для подальшого їх продажу кінцевому споживачеві через роздрібну торгівлю для виробничого споживання та надання пов’язаних із цим послуг.

Роздрібна торгівля – це вид економічної діяльності в сфері товарообігу, що охоплює купівлю-продаж товарів кінцевому споживачеві та надання йому торговельних послуг.

Податківці у категорії ЗІР надали роз'яснення, що відповідно, для роздрібної торгівлі необхідно обирати КВЕД, що відповідає саме продажу кінцевому споживачу, а для оптової – КВЕД, який відображає продаж товарів іншим суб'єктам господарювання.

8. КВЕД для торгівлі: спеціалізований чи неспеціалізований продаж

Особливістю обрання коду економічної діяльності у торгівлі є чітке визначення який саме магазин планує відкрити ФОП: вузькопрофільний чи широкого асортименту товарів.

Саме тому ФОП має чітко розуміти який КВЕД необхідно додати – для спеціалізованого продажу чи неспеціалізованого. Відмінність між поняттями «спеціалізований» чи «неспеціалізований» магазин полягає в асортименті товарів.

Спеціалізований магазин у КВЕД – це магазин роздрібної торгівлі, який спеціалізується на продажу певної групи товарів (м’ясо або риба, або овочі, або фрукти, або одяг і т.п.).

Неспеціалізований магазин – це магазин роздрібної торгівлі (супермаркет), у якому продають широкий асортимент товарів без певної спеціалізації.

Наслідки роботи без відповідного КВЕДу

Якщо ФОП не зареєструє необхідний КВЕД для своєї діяльності, це може мати негативні податкові наслідки, основним з яких є позбавлення статусу платника єдиного податку.

Якщо ФОП на спрощеній системі без відповідного КВЕДу здійснює таку діяльність, він порушує умови перебування на спрощеній системі. Наслідками такого рішення є:

1. з доходу від такої діяльності ФОП має сплатити єдиний податок за ставкою 15% для першої та другої групи (п. 293.4 ПКУ);
2. ФОП має перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності (пп. 7 пп. 298.2.3 ПКУ).

Питання, які варто врахувати при виборі КВЕДу

1. Можливо змінити чи додати КВЕД після реєстрації?

ФОП має можливість змінювати або додавати КВЕДи після реєстрації у будь-який період ведення діяльності. Внести зміни можна онлайн через Портал Дія, шляхом формування відповідної Заяви.

2. Чи варто обирати багато КВЕДів?

Не радимо обирати та вписувати багато кодів. Адже надмірна кількість КВЕДів може викликати додаткову увагу податкових органів. Обирайте лише ті КВЕД, що відповідають вашим планам і реальній діяльності.

3. Які КВЕДи обрати, щоб точно описати діяльність?

Щоб обрати правильні КВЕД, варто провести аналіз підприємницької діяльності з визначенням конкретних пунктів того, чим ФОП планує займатись і які дії йому варто для цього зробити від загального до конкретного.

У разі сумнівів щодо правильного вибору КВЕДу, радимо сформувати та надіслати свій запит у сервіс Особистий Консультант. Це допоможе уникнути помилок і запобігти можливим штрафам.

Сервіс «Особистий консультант»: отримайте письмову відповідь від експерта від 15 хвилин до 24 годин.

4. Як має виглядати правильно сформований перелік КВЕДів для діяльності ФОП?

Для того, щоб коректно підібрати коди підприємницької діяльності, розглянемо наступний приклад: відкриття салону краси з різними додатковими послугами. Детально проаналізувавши діяльність ФОП буде зазначати наступні КВЕД:

1. 96.02 – Надання послуг перукарнями та салонами краси (передбачає миття волосся, підстригання та подібні види послуг, що їх надають для чоловіків та жінок, гоління та підрівнювання бороди, масаж обличчя, манікюр і педикюр, макіяж тощо);
2. 96.04 – Діяльність із забезпечення фізичного комфорту (передбачає діяльність салонів для зменшення ваги тіла та схуднення, масажних салонів тощо);
3. 96.09 – Надання інших індивідуальних послуг, н.в.і.у. (передбачає послуги татуювань чи пірсингу);
4. 86.90 – Інша діяльність у сфері охорони здоров'я (передбачає надання послуг косметолога);
5. 47.75 – Роздрібна торгівля косметичними товарами та туалетними приналежностями в спеціалізованих магазинах (передбачає продаж косметичних засобів).

Висновки

1. Правильний вибір КВЕДу є ключовим аспектом діяльності ФОП, адже він впливає не тільки на легальність роботи, але й на податкові наслідки.
2. Для уникнення проблем із податковими органами, необхідно чітко оцінити види діяльності та зареєструвати відповідні КВЕДи.
3. Необхідно регулярно перевіряти КВЕДи на відповідність реальним напрямкам діяльності.
4. Якщо неправильно вказати КВЕД, то існує ризик переводу на загальну систему оподаткування та застосування штрафних санкцій.

Анастасія БУЛУЙ, консультант з ведення обліку у ФОП, редактор 7eminar