Підприємці, готуйтеся: у 2026 році зростають податки, внески й нові вимоги до доходу для збереження ліцензій! Що це означає на практиці, які нові ліміти доведеться витримувати та як не втратити ліцензію – розбираємося детально.
Нагадаємо, що Верховна Рада проголосувала в другому читанні за проєкт Закону «Про Державний бюджет України на 2026 рік» (далі – Закон про Держбюджет-2026). Документ передбачає підвищення мінімальної заробітної плати й прожиткового мінімуму для працездатних осіб з 1 січня 2026 року. Це напряму вплине на ставки єдиного податку та граничні річні ліміти доходу для ФОП першої-третьої груп. З'ясуймо, скільки податків, зборів та платежів доведеться сплачувати ФОПам у 2026 році.
Єдиний податок, військовий збір та ЄСВ: що зміниться
Отже, з наступного року в Україні встановлять:
- мінімальну зарплату на рівні 8 647 грн;
- прожитковий мінімум для працездатних осіб на рівні 3 328 грн.
Для ФОПів на спрощеній системі це означає збільшення ставки єдиного податку, суми військового збору та річного ліміту доходів. Наприклад, представники 1 групи сплачують ЄП у розмірі 10% від прожиткового мінімуму, сума податку буде становити до 332,80 грн.
ФОП 2 групи платять 20% від мінімальної зарплати. Для них розмір єдиного податку зросте до 1729,40 грн/міс.
До мінімальної зарплати прив’язаний граничний обсяг річного доходу для платників єдиного податку першої-третьої групи. Тому з 1 січня 2026 року діють такі ліміти:
- для ФОП першої групи – 1 444 049 грн, що відповідає 167 розмірам мінімальної заробітної плати;
- для ФОП другої групи – 7 211 598 грн, або 834 мінімальні заробітні плати;
- для ФОП третьої групи – 10 091 049 грн, що становить 1167 мінімальних заробітних плат.
Що стосується військового збору для фізичних осіб підприємців 1, 2 та 4 групи, то сума обчислюється з мінімальної зарплати в Україні – 10% від затвердженого показника. У 2026 році ставка військового збору підніметься до 864,70 гривень щомісячно.
Крім того, підвищення мінімальної зарплати з 1 січня 2026 року до 8647 грн безпосередньо вплине на розмір мінімального та максимального єдиного внеску. У Законі про Держбюджет-2026 встановлюється, що розмір максимальної величини бази нарахування ЄСВ починаючи з 1 січня 2026 року буде дорівнювати 20-ти розмірам МЗП.
Отже, мінімальний обов’язковий платіж з ЄСВ для ФОП становитиме 1902,34 грн / міс. (22% від мінзарплати):
- за квартал – 5707,02 грн;
- за рік – 22828,08 грн.
Максимальна величина ЄСВ у 2026 році становитиме – 172 940 грн – 20 МЗП.
Нові вимоги для ліцензії на торгівлю алкоголем
З 1 січня 2026 року для збереження «роздрібної» ліцензії на торгівлю алкоголем, тютюном, рідинами для електронних сигарет та пальним підприємствам і ФОП з найманими працівниками потрібно дотримуватися нових зарплатних вимог. Середня зарплата має бути не нижчою за 2 МЗП (17294 грн) або 1,5 МЗП (12970,50 грн) залежно від місця розташування торговельної точки.
Для ФОП без працівників діють аналогічні критерії щодо доходу.
Облік доходів для ФОП без працівників
Фізична особа-підприємець, яка не має найманих працівників і отримала ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями (у тому числі сидром і перрі без додавання спирту), тютюновими виробами, рідинами для електронних сигарет або пальним, визначає свій загальний місячний оподатковуваний дохід.
Такий розрахунок здійснюється на основі даних, відображених у графі 11 Типової форми, за якою здійснюється облік доходів і витрат фізичними особами-підприємцями і фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність, затвердженої наказом Мінфіну від 13.05.2021 №261, за результатами кожного робочого дня місяця. Підсумкова сума за звітний місяць і є розміром загального місячного оподатковуваного доходу, який використовується для підтвердження дотримання ліцензійних вимог щодо обсягу доходу.
За таким підходом усім єдинникам треба буде обліковувати щомісячні доходи та витрати. При цьому ФОП другої групи та третьої групи без ПДВ робитиме це все в якомусь окремому регістрі.
Важливо пам’ятати, що відповідно до пункту 50 частини 1 статті 46 Закону України від 18.06.2024 №3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», якщо ФОП без найманих працівників протягом трьох повних календарних місяців поспіль не досягає встановленого рівня доходу – 17294 грн або 12970,50 грн (залежно від виду ліцензії), це є підставою для анулювання ліцензії.
Отже, навіть у випадках, коли відсутність доходу зумовлена об’єктивними причинами – тимчасовим припиненням діяльності, відсутністю покупців чи хворобою підприємця, – ліцензія може бути анульована. Тобто, для збереження ліцензії важливо забезпечувати наявність мінімального щомісячного обороту, навіть у періоди спаду активності.
Читайте більше:
ФОП-енциклопедія: усе, що потрібно знати підприємцю
Перевірки – 2026: вже маємо плани від 26-х держорганів
Товарний облік для ФОП (не)скасовано? Чого очікувати...
ФОП 2025: 7 кроків, щоб закрити рік без податкових сюрпризів
Держбюджет-2026 прийнято! Нові розміри зарплатних показників
Військовий облік: що потрібно зробити до та після 1 січня 2026 року
Податкові вимоги Закону №4536 з 1 жовтня: ЄСВ, акцизні ліцензії та інші зміни
Мінікурси на тему:
Закриття ФОП без ризиків: покрокова інструкція
Як відкрити ФОП для інтернет-торгівлі за 10 кроків
Відкрили ФОП? Які податки платити та як звітувати у місяці реєстрації
Мобілізовані ФОП: нові пільги, умови та повернення податків у 2025 році
Маєте професійні питання за темами відео?
Ставте їх експертам у сервісі «Особистий консультант» безлімітно й отримуйте відповіді на кожне протягом доби.
Щоб отримати роз’яснення від лекторів, скористайтеся розділом «Консультації лекторів». Відповіді надаються у відеоформаті щовівторка.
Коментарів поки немає
Почніть розмову…
