☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Визначення звітного року КІК та строки подання декларацій
Період КІК Звітний рік Декларація за рік Рік подання декларації
01.02.2022-31.01.2023 2022 2023 2024
01.02.2023-31.01.2024 2023 2024 2025
01.02.2024-31.01.2025 2024 2025 2026
01.02.2025-31.01.2026 2025 2026 2027
Питання:
1. Чи правильно визначено звітний рік для кожного періоду КІК, з урахуванням п. 39-2.5.1 ст. 39-2 та п. 54 підр. 10 розд. XX ПКУ: рік початку чи рік закінчення звітного періоду КІК? Який рік слід зазначати в графі 2 «Звітний (податковий) період за __ рік» Звіту про КІК?
2. Чи правильно, що Звіт про КІК за кожен період подається разом із декларацією за рік закінчення періоду, як показано в таблиці, і граничний строк подання припадає на 1 травня наступного року (2024, 2025, 2026, 2027)?
ПКУ визначає наступне в ст. 39-2 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18466):
"39-2.5.1. Для цілей податкового контролю за оподаткуванням прибутку контрольованої іноземної компанії звітним (податковим) періодом є календарний рік або інший звітний період контрольованої іноземної компанії, що закінчується протягом календарного року."
ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41495):
«Чи потрібно подавати скорочений Звіт про КІК у 2024 році, якщо звітний період контрольованої іноземної компанії починається у травні 2023 року та закінчується у квітні 2024 року, та в який термін потрібно подати повний Звіт про КІК?
Відповідь:
Якщо звітний період контрольованої іноземної компанії починається у травні 2023 року та закінчується у квітні 2024 року, то першим звітним періодом для такої компанії буде 2024 рік, відповідно контролююча особа зобов’язана подати звіт про контрольовані іноземні компанії за 2024 рік у 2025 році разом з декларацію про майновий стан і доходи або податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за 2024 рік.»
Перехідні положення – р. ХХ пр. 10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n8462 ):
«54. Встановити такі особливості застосування положень про оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії протягом перехідного періоду:
першим звітним (податковим) роком для звіту про контрольовані іноземні компанії є 2022 рік (якщо звітний рік не відповідає календарному року - звітний період, що розпочинається у 2022 році). Контролюючі особи мають право подати звіт про контрольовані іноземні компанії за 2022 рік до контролюючого органу одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік із включенням зазначеного у такому звіті скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії, що підлягає оподаткуванню в Україні, до показників відповідних декларацій за 2023 рік. При цьому штрафні санкції та/або пеня не застосовуються;…»
Отже, за Вашими даними:
01.02.2022-31.01.2023 - звітний рік - 2023, подати до 01.05.2024
01.02.2023-31.01.2024 - звітний рік - 2024, подати до 01.05.2025
01.02.2024-31.01.2025 - звітний рік - 2025, подати до 01.05.2026
01.02.2025-31.01.2026 - звітний рік - 2026, подати до 01.05.2027
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється подавати уточнюючий розрахунок після перевірки
Коригування зарплати: врахування сторно для внеску інвалідів у 2026 році
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнення податку на прибуток без кримінальної відповідальності можливе
Чи можна вести товарний облік алкоголю без форми 496
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування звітності: повернення продукції та безоплатна передача сидру
1. Повернення реалізованої продукції.
У розділі 4 форми № 1-ВП ТОВ відображає обсяги реалізації сидру в розрізі контрагентів. У разі…
Як правильно розрахувати лікарняний після декретної відпустки
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблеми з поданням обʼєднаної звітності для нотаріуса
Чи потрібно адвокатському бюро звітувати про працівників з інвалідністю
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті по адміністративному коду
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коректне заповнення розрахунку ПДФО та ЄСВ для підприємства
09 Кількість працівників Показники кількості (в цілих одиницях)
Кадрові документи ФОП: оформлення працівника та виплата зарплати
Облік відходів та звітність: вимоги для перепродажу товарів
Дата переміщення обладнання: коли переоформлювати з рахунку
Вибір типу причини коригування для повернення передоплати ПДВ
Помилка в декларації з ПДВ: як правильно виправити ситуацію
Відповідь АІ схвалено експертом
"Які дані вказати в полі 'Видати' при інкасації?"
Виявлення помилки в обліку амортизації МНА: що робити
Нарахування ПДВ при продажу генератора за балансовою вартістю
Вимоги військового обліку: чи встигає підприємство з бронюванням
