Чи потрібно змінювати групу та ставати платником ПДВ

На сьогодні юридичній особі на 3 групі ЄП з оборотом до 8 млн не потрібно ні змінювати групу, ні обов’язково реєструватися платником ПДВ з 01.01.2027, доки зміни про обов’язкову ПДВ-реєстрацію для єдинників не будуть офіційно прийняті та опубліковані. Якщо ж буде ухвалено проєктні зміни з лімітом 4 млн грн, тоді питання ПДВ залежатиме від фактичного обсягу ПДВ-оподатковуваних операцій за 12 місяців.

Обґрунтування

1. Чинні правила ПДВ-реєстрації не поширюють «мільйонний» ліміт на єдинників 3 групи. За п. 181.1 Податкового кодексу суб’єкт зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ, якщо загальна сума оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищує 1 млн грн, але це правило не застосовується до платників єдиного податку 1–2 груп і платників 3 групи зі ставкою 5% (чинна редакція) п. 181.1 ПКУ.

2. Перебування на 3 групі ЄП з оборотом до 8 млн саме по собі не вимагає зміни групи. Граничний ліміт доходу для 3 групи ЄП на 2026–2027 роки значно перевищує 8 млн, тому за наведеними даними ваш дохід не є підставою ні для примусового переходу на загальну систему, ні для обов’язкової зміни групи.

3. Проєктні зміни з 2027 року щодо ПДВ для єдинників ще не стали законом. На рівні законопроєктів обговорюється норма про обов’язкову реєстрацію платником ПДВ при перевищенні 4 млн грн оподатковуваних операцій за 12 місяців для платників ЄП 2–3 груп, у тому числі юросіб. Поки ці зміни не прийняті й не набрали чинності, орієнтуватися слід на діючу редакцію ПКУ, яка не вимагає від єдинників 3 групи реєстрації ПДВ лише через великий оборот.

4. Після можливого прийняття змін потрібно буде звірити свій фактичний річний оборот з установленим лімітом. Якщо остаточна норма про 4 млн грн набуде чинності в запропонованому вигляді, то: при обсязі оподатковуваних операцій до 4 млн грн ви зможете залишатися на 3 групі без ПДВ; при перевищенні 4 млн грн доведеться зареєструватися платником ПДВ, але це не означатиме автоматичний перехід на загальну систему — можна буде залишатися на 3 групі вже зі статусом платника ПДВ.

На даний момент жодних обов’язкових змін по групі чи ПДВ для вашого випадку не виникає, слід лише відстежувати остаточний текст змін до ПКУ ближче до 2027 року.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?