☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік повернення помилково перерахованих коштів на спрощеній системі
Відповідь схвалена і доповнена експертом
Перевірив: Оксана, консультант
AI правильно вказав основну норму, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнюю відповідь персональним коментарем:
Із запитання не зрозуміло, про якого саме суб’єкта господарювання йдеться — ФОП чи юридичну особу, на якій системі оподаткування він перебуває, а також які саме кошти були помилково перераховані та ким вони повертаються. Тому порядок бухгалтерського і податкового обліку, а також необхідність коригування звітності потрібно визначати залежно від конкретних обставин.
Якщо йдеться про ФОП - платника єдиного податку, важливо враховувати правила оподаткування, встановлені для спрощеної системи. За роз’ясненнями ДПС, якщо помилково отримані кошти були повернуті в тому самому звітному періоді та є документальне підтвердження помилкового зарахування, такі суми не включаються до доходу платника єдиного податку. Якщо ж повернення коштів відбулося вже в іншому звітному періоді, порядок їх відображення залежить від обставин операції та потребує відповідного коригування податкового обліку. Зокрема, у разі коли помилково отримана сума була включена до доходу в періоді її надходження, після повернення коштів платник має право скоригувати раніше задекларовані показники через подання уточнюючого звіту (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40640).
Якщо ж помилково перераховані самим ФОП-єдинником кошти потім повертаються на його рахунок, ДПС зазначає, що вони не включаються до доходу за умови документального підтвердження помилкового переказу та їх повернення.
Тому наведені AI бухгалтерські проводки можна розглядати лише як загальний орієнтир для юридичної особи, яка веде бухгалтерський облік. Для ФОП бухгалтерські проводки за Планом рахунків взагалі не ведуться.
Щоб надати точну відповідь щодо обліку та звітності, потрібно уточнити: хто здійснює повернення - ФОП чи юридична особа; система оподаткування - єдиний податок чи загальна система; кошти були помилково отримані чи, навпаки, самим платником помилково перераховані; отримання та повернення відбулися в одному чи в різних звітних періодах; чи є документальне підтвердження помилкового платежу.
Тільки після цього можна точно визначити порядок відображення операції в обліку та податковій звітності.
Раді допомогти! Якщо виникнуть додаткові запитання — звертайтеся 😊
Відповідь АІ схвалено експертом
Підписи працівників на окремих аркушах: можливі наслідки
Вибір між уточнюючою декларацією та коригуванням доходів ФОП
Є відповідь АІ
Виправлення помилок у ПДВ при продажу земельної ділянки
ПДВ: дата податкової накладної та оформлення списання недостачі
У мене таке питання, дата…
Відповідь АІ схвалено експертом
Можливість використання податкового кредиту через уточнюючий розрахунок ПДВ
Чи можлива виплата заробітної плати на картку без проекту
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік та списання шин для міжнародних вантажних перевезень авто
Як правильно складати податкові накладні при кількох надходженнях
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки відсутності податкової накладної при експорті товару
Відповідь АІ схвалено експертом
Вплив мови номенклатури на ПДВ при імпорті товарів
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ-наслідки для комплектуючих у виробництві БПЛА та R&D
Паралельно із серійним випуском здійснюються дослідження та розробки (R&D) для вдосконалення характеристик БПЛА та зміни ТУ.
ПДВ для неприбуткової організації: реєстрація та ліміти грантів
Правила виписки податкових накладних на попередню оплату послуг
Запит на оригінал документа з підписами для передачі ТМЦ
Відповідь АІ схвалено експертом
Включати працівника з інвалідністю у нормативи при лікарняному
До виконання нормативу зараховується працевлаштування роботодавцем відповідної кількості осіб з інвалідністю, розмір оплати праці кожної з яких перевищує розмір мінімальної заробітної плати у розрахунку за…
Проблеми з доступом до кабінету податкової служби тривають
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне оформлення компенсації електроенергії в орендному договорі
Витрати на страхування вантажних автомобілів: облік у ТОВ
Дії водія під час тривоги в рейсі: рекомендації та поради
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість роботи на двох повних ставках в Україні
