Облік зарплати та переплати за відпустку при звільненні працівника

У разі звільнення до закінчення робочого року, за який відпустку вже надано повної тривалості, роботодавець відраховує із заробітку працівника відпускні за дні, надані в рахунок невідпрацьованої частини року, що прямо передбачено ст. 22 Закону №504 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/504/96-%D0%B2%D1%80#n239.
У вас переплата за щорічну відпустку становить 3528,06 грн, тому її потрібно відняти при остаточному розрахунку в місяці звільнення, різницю 1800,46грн працівник вносить в касу/ на розрахунковий рахунок підприємства.

Проводки:

Д949 К661 1727,60

Д661 К641 310,97
Д661 К642 86,38

Д949 К651 380,07

Д949 К661 -3528,06
Д661 К641 -635,05
Д661 К642 -176,40

Д949 К651 -776,17

Д311 К661 1386,36.
Переплату по податкам та зборам в бюджет врахуйте в наступних виплатах.
В Д1 Податкового розрахунку місяця звільнення такі відрахування відображаються з зазначенням місяця, за який були надані ці дні відпустки. В п.1 ч.2 розд IІ Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1652 зазначено: Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:
сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.
Також зазначу: якщо за результатами перерахунку сума доходу за місяць, за якій були нараховані ці зайві дні відпустки, буде складати суму менше МЗП, то донарахування ЄСВ до мінімального розміру за цей місяць відображається з КТН 14 (сума різниці між розміром мінімальної заробітної плати та фактично нарахованої заробітної плати (доходу) за попередні періоди у зв’язку зі здійсненням перерахунку під час звільнення працівника за попередні періоди, пов’язані з уточненням днів використаної наперед відпустки (у зв’язку зі сторнуванням).
В 4ДФ відображайте сторновану суму відпускних зі знаком «мінус» в гр.3а, гр.3- 0, графи 4а-5 -0 (податки із від’ємної бази не нараховуються), гр.6-101, гр.8- дата звільнення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!