Проблеми з реєстрацією ПДВ: постачальник і покупець у конфлікті

Ні, Постачальник не повинен повторно нараховувати собі податкові зобов’язання.

Згідно з п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 декларація з ПДВ формується виключно на підставі первинних документів, що фіксують реальні господарські операції.

Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Оскільки за первинною видатковою накладною у вересні зобов'язання було задекларовано в більшій сумі, ніж узгоджена реальна ціна поставки, за вересень 2026 року виникло завищення податкових зобов'язань. ТОму вам потрібно подати уточнюючий розрахунок, щоб привести задеклароване зобов'язання у відповідність до виправленої первинної накладної та нової правильної ПН (тобто зменшити раніше задекларовані вересневі зобов'язання на суму різниці в ціні).

Але проблема тут в тому, що оскільки помилкова ПН і РК до неї зареєстровані в різних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за жовтень, якщо РК зареєстрований жовтнем) у вас зменшиться реєстраційний ліміт і виникне показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації).

Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємний РК у періоді його реєстрації (у декларації за жовтень) у рядку 7.1. декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення має зникнути (ліміт відновиться, і зобов’язання за жовтеньмне занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!