Чи потрібен документ для розрахунку ПДФО та ВЗ орендної плати

Достатньо мати один належний первинний документ, який підтверджує нарахування орендної плати; окремий обов’язковий документ саме на розрахунок ПДФО і ВЗ закон не вимагає, але для зручності та доказовості можна запровадити внутрішню «відомість нарахування орендної плати» з розбивкою податків.

Обґрунтування

1. Первинний документ обов’язковий, але форма — на вибір підприємства. За ст. 9 Закону №996 бухгалтерський облік ґрунтується на первинних документах, які підтверджують господарську операцію. Якщо договором оренди передбачені щомісячні акти, то акт із сумою орендної плати є первинним документом, що підтверджує дохід орендодавця і витрати орендаря.

2. Розрахунок ПДФО і ВЗ може бути в окремому внутрішньому документі, але це право, а не обов’язок. Закон не встановлює обов’язкової форми документа саме для розрахунку ПДФО та ВЗ з орендної плати. Підприємство може: або вести розрахунок податків у бухгалтерських регістрах, або оформити власний документ довільної форми (наприклад, «Відомість нарахування орендної плати» з сумою оренди, ПДФО, ВЗ і сумою «на руки»), який міститиме всі реквізити, передбачені ч. 2 ст. 9 Закону №996.

3. Немає вимоги вносити суми ПДФО і ВЗ до акта. Акт може містити лише суму орендної плати як доходу фізособи, а розрахунок і утримання податків фіксуються в обліку та у звітності (4ДФ); закон прямо не вимагає дублювати ці суми в акті.

Підприємство може обмежитися актом плюс облікові регістри, а за бажанням запровадити окрему відомість із розрахунком податків як внутрішній документ.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?