Порядок оформлення РК при поверненні коштів клієнту за договором

Потрібно скласти на дату повернення коштів РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

« у разі якщо після складання податкової накладної відбувається повне повернення суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів/постачання товарів.

В табличній частині такого розрахунку коригування, зокрема, в розділі Б зазначаються:

у графі 1.1 – номер за порядком;

у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;

у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);

у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;

у графі 7 – зі знаком «–» значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;

графи 9 – 10 не заповнюються;

у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;

у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–»;

значення граф 3-6, 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 2-5, 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується.

Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 14%, 7%, 0%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А розрахунку коригування» ( категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Який порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування, що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу)/повернення йому товарів?, посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40084 ).

Щодо відображення в декларації з ПДВ – з наведеного Вами випливає, що у Вас наявні договірни відносини з покупцем. Тому відображаєте зобов’язання з ПДВ згідно з ПН в рядку 1.1 та коригування (зменшення ) ПДВ – в рядку 7.1 декларації з ПДВ.

Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком:

- від 16.03.26 р. «Помилково отримані кошти від покупця: чи потрібно складати податкову накладну», https://7eminar.ua/news/18194-pomilkovo-otrimani-kosti-vid-pokupcya-ci-potribno-skladati-podatkovu-nakladnu

- від 04.08.25 р. «Помилково отримані кошти: чи потрібно складати ПН, РК на повернення, включати до декларації та розблоковувати», https://7eminar.ua/news/10823-pomilkovi-podatkovi-nakladni-ci-potribno-rozblokovuvati-ta-vklyucati-do-deklaraciyi

Раді допомогти, звертайтесь ще!