☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання ПДВ: періоди, рахунки та оформлення для бухгалтерії
За період 09.02.2022р по 11.11.2024 р за які періоди можна списати П.Кредит і як правильно оформити, на які рахунки?
Станом на 19.10.2026 непідтверджений податковий кредит на субрахунку 6442 за операціями з 09.02.2022 по 11.11.2024 можна списати в повній сумі у зв’язку із закінченням строку його включення до податкового кредиту.
Пункт 198.6 Податкового кодексу України, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, передбачає 365 календарних днів із дати складання податкової накладної для включення ПДВ до податкового кредиту. Перебіг цього строку зупинявся та був поновлений із 01.08.2023 відповідно до пп. 69.9 підрозд. 10 розд. XX ПКУ. Для операцій із 09.02.2022 по 31.07.2023 граничною датою було 31.07.2024. Для операцій із 01.08.2023 строк обчислювався без такого зупинення, а для останньої зазначеної операції від 11.11.2024 він закінчився 11.11.2025.
Після втрати права на податковий кредит відповідна сума перестає відповідати критеріям активу. Її списання відображають у складі інших операційних витрат. Якщо ж виправляють помилку минулих років, оскільки право було втрачено ще у 2024 або 2025 році, коригування може здійснюватися через нерозподілений прибуток за НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text. При списанні за результатами поточної інвентаризації застосовують рахунок 949.
Для оформлення складають акт інвентаризації розрахунків із деталізацією залишку на субрахунку 6442 за контрагентами, номерами й датами операцій, щодо яких податкові накладні не надані або не зареєстровані в ЄРПН. У протоколі інвентаризаційної комісії зазначають закінчення 365-денного строку включення ПДВ до податкового кредиту та пропозицію про списання. Керівник затверджує списання наказом.
У бухгалтерській довідці наводять перелік операцій і контрагентів, причини втрати права на податковий кредит — закінчення строку за п. 198.6 ПКУ, відмову постачальника, анулювання його ПДВ-реєстрації тощо, розрахунок суми та кореспонденцію рахунків.
Списання не відображають у декларації з ПДВ, оскільки податкові накладні не були зареєстровані в ЄРПН. Сума, віднесена на рахунок 949, зменшує бухгалтерський фінансовий результат. Статті 138–140 ПКУ не встановлюють окремих податкових різниць для списаного непідтвердженого ПДВ, тому коригування в додатку РІ не здійснюють ані малодохідні, ані високодохідні платники.
Списання непідтвердженого ПДВ на інші операційні витрати — Дт 949 – Кт 6442.
Виправлення помилки минулих років через нерозподілений прибуток або непокритий збиток — Дт 441 (442) – Кт 6442.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ відхилено експертом
Повернення бракованого товару від нерезидента: нюанси валютних операцій
Відповідь АІ схвалено експертом
Особливі умови виписки податкових накладних для Дія Сіті
Питання: Чи є особливі умови виписки податкових накладних для покупця резидента Дія Сіті? Дякую…
Порядок оформлення РК при поверненні коштів клієнту за договором
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ на придбання вантажного автомобіля та порядок обліку
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП 3 група: реєстрація платником ПДВ у 2027 році
Заправка автомобіля в неробочий день: обґрунтування та пояснення директора
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Закріплення службового автомобіля за директором: документи та списання пального
Питання про виплату лікарняного: чи потрібна заява-розрахунок
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно коригувати податкову накладну за помилковим КВЕД
Фіскалізація платежів за реквізитами: чи потрібно пробивати чек
Коли покупець розраховується за товар за реквізитами (IBAN) чи потрібно таку суму фіскалізувати (пробивати чек)
І якщо ще додатково пробивати такий чек чи не буде задвоєння доходу…
Відповідь АІ схвалено експертом
Суборенда автомобіля: як правильно оформити та організувати
Навчання для ведення військового обліку працівників: вимоги та нюанси
Реєстрація касира в класичному РРО: чи потрібні дії
Можливість нарахування дивідендів на нерозподілений прибуток підприємства
Заповнення звіту по інвалідам за виконаною нормою: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок зарплати співробітника при звільненні та мобілізації
Як нарахувати лікарняний при відсутності даних про зарплату
поскільки фоп 2 група здає звіт по єсв поквартально, то пенсійний не має даних по зарплаті за липень і серпень. як нарахувати лікарняний ,щоб він співпадав із даними…
Ситуація з ЄСВ та податками ФОП після мобілізації бухгалтера
Звільнення працівника за згодою сторін: вказівка статті законодавства
Відповідь АІ схвалено експертом
