Складання довідки для уникнення переплати ЄСВ при авансі

Можливі нюанси заповнення довідки- розрахунку в залежності від причини переплати й наявності працівників з інвалідністю та/ або з зарплатою, більшою за максимальну для ЄСВ.

Приклад заповнення довідки із роз’ясненням наведено на сайті ДПС https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/657169.html

У рядку 1 «Заробітна плата, зазначена в платіжній інструкції або грошовому чеку» зазначається сума заробітної плати «на руки».
У рядку 1.1 «Заробітна плата, що перевищує максимальну величину, з якої справляється єдиний внесок»- заповнюється, якщо є працівники з такою зарплатою вище максимальної межі для нарахування ЄСВ

У рядку 1.2 «Заробітна плата працюючих інвалідів» зазначається сума заробітної плати осіб з інвалідністю, також зменшена на суму відрахувань податків та інших обов’язкових платежів.
У рядку 2 «22% х (р. 1 - р. 1.1 - р. 1.2)» здійснюється розрахунок 22% від різниці рядків 1, 1.1 та 1.2. При формуванні довідки-розрахунку в електронній формі розрахунок зазначеного рядка здійснюється автоматично на підставі даних, заповнених в рядках 1, 1.1 та 1.2, з можливістю внесення змін платником єдиного внеску, у разі незгоди з автоматичним розрахунком.
У рядку 3 «8,41% х р. 1.2» здійснюється розрахунок 8,41% від суми, зазначеної у рядку 1.2. При формуванні довідки-розрахунку в електронній формі розрахунок зазначеного рядка здійснюється автоматично на підставі даних, заповнених у рядку 1.2, з можливістю внесення змін платником єдиного внеску, у разі незгоди з автоматичним розрахунком.
У рядку 4 «Переплата єдиного внеску» відображається сума переплати єдиного внеску. Зверніть увагу- за мінусом авансових платежів, здійснених до дня отримання коштів в установах надавача платіжних послуг за поточний звітний період та у поточному звітному періоді.
У рядку 5 «Сума єдиного внеску, яка зазначається в платіжній інструкції та підлягає перерахуванню (р. 2 + р. 3 - р. 4)» здійснюється розрахунок суми єдиного внеску, що підлягає перерахуванню. При формуванні довідки-розрахунку в електронній формі розрахунок зазначеного рядка здійснюється автоматично на підставі даних рядків 2, 3 та 4, з можливістю внесення змін платником єдиного внеску, у разі незгоди з автоматичним розрахунком.
У першому полі «Інформація для надавача платіжних послуг» відображається заробітна плата, зазначена у платіжній інструкції. У другому полі зазначається дата, номер і сума платіжної інструкції на сплату єдиного внеску, яка не може бути менша за суму показника у рядку 5. Якщо в графі 5 від'ємне значення слід писати дату, номер та суму платіжних інструкції, згідно яких виникла переплата ЄСВ.
Поле «Інформація для надавача платіжних послуг» є обов’язковим для заповнення платником єдиного внеску. Не заповнення зазначеного поля є підставою для відмови у погодженні довідки-розрахунку контролюючим органом відповідно до пункту 4 Порядку.
Зразок довідки можете завантажити за посиланням на нашому порталі Довідка-розрахунок нарахування та сплати ЄСВ .

Також зазначу, що у разі коли переплата невелика, її можна використати поступово, сплачуючи ЄСВ не з нарахованої зарплати, а з суми «на руки». Адже саме суму «на руки»*22% контролює банк.

Раді допомогти, звертайтесь ще!