Правила формування зведеної податкової накладної для с/г підприємств

Так, у разі здійснення операцій через РРО/ПРРО, є можливість складання ПН за щоденними підсумками операцій, це передбачено згідно з п.201.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

В таком випадку складається ПН з типом причини 11.

Є певні роз’яснення податківців щодо заповнення такої ПН:

«у разі складання податкової накладної за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» такої податкової накладної робиться позначка «Х» та зазначається тип причини 11. При цьому у рядку «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. Інші дані та показники такої податкової накладної заповнюються за правилами, визначеними Порядком № 1307.

…До розділу Б податкової накладної вносяться дані у розрізі опису (номенклатури) постачання товарів/послуг, а саме:

► у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг продавця;

► у графах 3.1, 3.3 – код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг;

► у графах 4 та 5 – одиниця виміру товарів/послуг;

► у графі 6 – кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг;

► у графі 7 – ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;

► у графі 8 зазначається код ставки, зокрема:

▪ 20 – у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою,

▪ 7 – у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за ставкою 7 відсотків,

▪ 14 – у разі здійснення операцій з постачання товарів, що підлягають оподаткуванню за ставкою 14 відсотків,

▪ 902 – у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою,

▪ 903 – у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування;

► графа 9 заповнюється у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ.

…► у графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;

► у графі 11 – сума ПДВ…» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Порядок заповнення ПН за щоденними підсумками операцій» опубліковано 01 вересня 2022 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/611435.html ).

Щодо номенклатури товарів/послуг – зазначаєте номенклатуру фактично проданих товарів та послуг згідно з первинними та розрахунковими документами.

Адже дані податкової звітності повинні відповідати даним первинних та інших документів (п.44.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!