Наслідки оренди авто ФОП на єдиному податку: що знати

ФОП 2 групи не може надавати послуги ТОВ на загальній системі оподаткування.

Таке порушення умов перебування на 2 групі ЄП приводить до втрати статусу єдинника.

Якщо ФОП порушив умови перебування на 2 групі, то ФОП потрібно перейти на загальну систему оподаткування та сплатити з цих сум єдиний податок за ставкою 15%.

Відповідно до пп.9 п.298.2.3. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 у разі здійснення платниками першої або другої групи діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу відповідно, перейти на загальну систему оподаткування потрібно з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність.

Також з цих сум потрібно сплатити ЄП за ставкою 15%. ( пп.5 п.293.4 ПКУ).

Якщо ФОП не перейшов на загальну систему, а згодом при перевірці податкова виявить це порушення, то на підставі п. 299 .11 ПКУ він анулює реєстрацію платником єдиного податку. За цією нормою у разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку першої - третьої груп вимог, встановлених цією главою, анулювання реєстрації платника єдиного податку першої - третьої груп проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення. Отже, податкова може анулювати реєстрацію платника єдиного податку "заднім" числом.

А це означає, що, починаючи з наступного кварталу після анулювання, підприємець вважатиметься загальносистемником. Такий «маневр» загрожує єдиннику неабиякими фінансовими наслідками, а саме — донарахуванням податкових зобов’язань із ПДФО та військового збору у вигляді 18% та 5%, відповідно, до доходу за весь період після анулювання, а також штрафами й пенею.

Про це ми говорили у відео https://7eminar.ua/events/5769/14115

Договір оренди авто з ФОП можна нотаріально не завіряти. Але якщо платіж надійшов у жовтні, то з 1 січня 2027 року потрібно перейти на ЗС та сплатити з усієї отриманої оренди ЄП за ставкою 15%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!