Виправлення помилки з ПДВ при переході на спрощену систему

Згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ), «якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів».

Тобто підставою для нарахування компенсуючого ПДВ у разі анулювання реєстрації платника ПДВ повинно бути включення відповідних сум ПДВ до податкового кредиту в минулих періодах.

Отже, цілком можливо, що у разі придбання об’єктів ОЗ, залишкова вартість яких складає 20400 грн. ( рядок 1010 Балансу ), та запасів на суму 206400 грн., не всі суми згідно з отриманими ПН були включені до складу податкового кредиту.

Або взагалі ПН не отримано.

У Вашому випадку мова йде про розбіжність в сумі 9.46 т.грн. ( (20.4 + 206.4 )*20% - 35.9 ).

Вам слід перевірити залишки на с/р 644. Якщо там така сума – відносите на витрати: Дт949 – Кт644.

Якщо ж Ви дійсно помилилися – на жаль, тоді є ризик донарахування ПДВ з боку податківців при перевірки. Та в такому випадку буде застосований штраф згідно з п.123.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ) в розмірі 10% сум податку, та пеня згідно із ст.129 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 ).

Про це мова йде в матеріалі на сайті Семінар Ком від 18.02.26 р. «ПДВ після анулювання реєстрації: що робити з невикористаними товарами та активами»: https://7eminar.ua/news/16890-pdv-pislya-anulyuvannya-rejestraciyi-shho-robiti-z-nevikoristanimi-tovarami-ta

На жаль, але самостійно таку помилку вже не можна виправити – особа, яка не є платником ПДВ, ніяк не може подати декларацію з ПДВ та/або УР до неї.

Раді допомогти, звертайтесь ще!