Оформлення операцій з корпоративною картою та виплатою зарплати

Для повного та законного оформлення цього ланцюжка операцій потрібні такі документи: банківська виписка та чек банкомата (підтвердження зняття), Прибутковий касовий ордер (ПКО) з квитанцією (оприбуткування в касу), Видатковий касовий ордер (ВКО) або платіжна відомість (виплата зарплати), а також відповідні записи в Касовій книзі та Журналі реєстрації касових документів.

1. Зняття готівки директором з корпоративної платіжної картки

Пряма виплата заробітної плати безпосередньо з корпоративної картки заборонена законодавством. Готівка, знята з бізнес-картки, набуває статусу коштів, виданих під звіт держателю картки.

Банківська виписка за поточним/картковим рахунком підприємства (підтверджує списання суми).
Чек банкомата / квитанція платіжного термінала (підтверджує факт зняття готівки директором).
За потреби (якщо це передбачено внутрішнім положенням підприємства про документообіг) директором може подаватися підтвердження використання коштів із додаванням чека банкомата.

2. Внесення коштів директором до каси підприємства

Прибутковий касовий ордер (типова форма № КО-1) — складається бухгалтерією на суму внесеної готівки згідно з Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148, п. 25.У графі «Прийнято від»: прізвище, ім'я та по батькові директора.
У графі «Підстава»: наприклад, «Повернення коштів, знятих з корпоративної картки».
Додаток: чек банкомата.
Квитанція до ПКО (відривна частина, підписана головним бухгалтером і касиром) — видається директорові на підтвердження передання коштів до каси.

3. Виплата заробітної плати працівнику з каси

Видатковий касовий ордер (типова форма № КО-2) — оформлюється для індивідуальної виплати конкретному працівникові згідно з Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148, п. 26, п. 27.Касир перевіряє документ, що посвідчує особу працівника (паспорт), записує його реквізити у ВКО.
Працівник власноруч розписується у ВКО та зазначає отриману суму (гривні — словами, копійки — цифрами).
Примітка: якщо виплата здійснюється кільком працівникам, замість окремих ВКО можна оформити Відомість на виплату готівки (додаток 1 до Положення № 148), а на її підставі — один загальний ВКО.

4. Регістри касового обліку

Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (типова форма № КО-3 або КО-3а) — ПКО та ВКО реєструються бухгалтерією до передання в касу (Положення № 148, додаток 4). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n224

Касова книга (типова форма № КО-4) — касир у день проведення операцій відображає надходження за ПКО та видачу за ВКО, підбиває підсумки за день та оформлює відривний аркуш «Звіт касира» (Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148, п. 39, п. 40).

Бухгалтерський облік зазначених операцій

Д-т 372 К-т 311 (або 313) — знято готівку з картки директором (підзвіт);
Д-т 301 К-т 372 — оприбутковано готівку в касу підприємства за ПКО;
Д-т 661 К-т 301 — видано заробітну плату працівникові з каси за ВКО.

https://7eminar.ua/news/13789-korporativna-platizna-kartka-na-pidprijemstvi

Раді допомогти, звертайтесь ще!