Уточнення щодо заповнення Додатку ПП для резидентів Дія City

Так, потенційно потрібно.

У категорії 102.24 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44147 вказано, що сума пільги в такому разі рахується так:

"Сума пільги, передбачена п. 63 прим. 1 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, розраховується таким чином:
1) платником здійснюється розрахунок податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств за умови незастосування положень п. 63 прим. 1 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ;
2) платником здійснюється розрахунок податкового зобов’язання із застосуванням положень п. 63 прим. 1 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ;
3) визначається позитивна різниця між сумою податкового зобов’язання, розрахованого без застосування положень п. 63 прим. 1 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, та сумою податкового зобов’язання, розрахованого із застосуванням положень п. 63 прим. 1 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ (розрахунок відповідно до п. 1 – розрахунок відповідно до п. 2), що є сумою податку на прибуток підприємств, не сплаченого до бюджету у зв’язку з пільговим оподаткуванням.
Розрахунок зазначеної пільги здійснюються на підставі первинних документів та даних бухгалтерського обліку.
Крім того, інформація про операції щодо безоплатного перерахування (передання) коштів, товарів, виконання робіт, надання послуг відповідно до п. 63 прим. 1 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ відображається у Таблиці 7 додатка БД до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), яким доповнено форму Декларації згідно з наказом Міністерства фінансів України від 25.07.2025 № 371 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств»."

Код цієї цільги дійсно - 11020407.

Судячи з даного роз'яснення, Вам треба порахувати ліміт 0,5 % суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за попередній звітний (податковий) рік, про який йдеться в пп. 135.2.1.8 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640. Адже, по суті, якби не пільга із п. 63-1 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ, то Вам би довелося таку операцію показувати за правилами саме пп. 135.2.1.8 ПКУ.

Після цього порівняти його із сумою наданої допомоги ЗСУ. І тільки, якщо у Вас буде позитивна дельта (тобто сума порахованого ліміту буде меншою за суму наданої допомоги), то з неї Вам треба порахувати суму пільги. Тобто Вам треба буде помножити цю дельту на 9%.

Інша оподатковувана операція, відображена Вами в додатку ДІЯ, не впливає на порядок розрахунку даної пільги.

Раді допомогти, звертайтесь ще!