Алгоритм списання товару зі складу через воєнні дії

Першим кроком у випадку знищення майна є оформлення інвентаризації.

Відповідно до Наказу від 02.09.2014 №879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text) підприємство має видати наказ про проведення інвентаризації.

За результатами інвентаризації оформлюються акти на списання.

ПДВ

Якщо пожежа сталась через обставини непереборної сили, і це документально підтверджено, тоді нараховувати компенсуючі ПДВ не потрібно. Щоб скористатися цим звільненням, факт знищення внаслідок форс-мажору потрібно підтвердити документально.

Орієнтовний перелік підтвердних документів:

• Акт про пожежу, виданий ДСНС;
• Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, що засвідчує факт реєстрації відомостей про кримінальне правопорушення;
• Документи внутрішньої інвентаризації (інвентаризаційний опис, протокол комісії, акт на списання ТМЦ);
• Фото- та відеофіксація;
• Сертифікат Торгово-промислової палати (ТПП) України про форс-мажорні

https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/811323.html

Адже відповідно до п. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n8035 тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товар, придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стан.

Відповідне роз'яснення також надане ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41801.

Зверніть увагу, якщо ви хочете списати товарно-матеріальні цінності, які були знищені або пошкоджені внаслідок бойових дій, просто послатися на загальний лист Торгово-промислової палати (ТПП) про широкомасштабне вторгнення (ось цей https://ucci.org.ua/uploads/files/621cba543cda9382669631.pdf) вже недостатньо. Така загальна довідка, яка справді колись визнавалася податковою як підтвердження форс-мажору, зараз майже не враховується.

Податкова вимагає окрему довідку від ТПП по кожному конкретному випадку — інакше податковий кредит з ПДВ вам не визнають.

Якщо наявність обставин непереборної сили не підтверджена документально, тоді не пізніше останнього дня місяця, в якому списані товари, необхідно виписати зведену ПН і нарахувати компенсуючі ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4931.

«Знищено (пошкоджено) майно, техніку, автомобілі, документацію: оформлення та облік»: https://7eminar.ua/news/10712-znishheno-poskodzeno-maino-texniku-avtomobili-dokumentaciyu

Раді допомогти, звертайтесь ще!