Як закрити ТОВ без доходу та з фінансовими зобов'язаннями

Перед тим, як приймати рішення власників (власника) про ліквідацію ТОВ рекомендуємо всі активи та зобов`язання макситально "обнулити":

- повернути ПФД на скільки вистачить коштів на рахунку

- решту заборгованості по ПФД списати на доходи, якщо наприклад, кредитор погодиться простити Вам борг (ст. 605 ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3033):

Дт 685 Кт 719

Виникнуть доходи, які будуть впливати як об`єкт оподаткування податком на прибуток, так і на базу по єдиному податку

Договір оренди має бути припинений. До речі Ви не вказали - Ви орендар? чи орендодавець?

Якщо на балансі відсутні запаси (Дт 20,22,26,28) та необоротні активи (рах. 10, 11, 12, 15), то власники вже можуть приймати рішення про ліквідаці.

Процедура ліквідації юридичної особі - це доволі об`ємне питання для сервісу ОК.

Якщо коротко, то основні етапи такі:

1) учасники мають прийняти рішення про ліквідацію ТОВ.

Процедура ліквідації підприємства прописана в ЦКУ в ст. 104 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n562).

Додатково - https://guide.diia.gov.ua/view/derzhavna-reiestratsiia-prypynennia-iurydychnoi-osoby-v-rezultati-ii-likvidatsii-krim-hromadskoho-formuvannia-ta-relihiinoi-orha-8b832d3a-a5bb-408a-91f6-2233b77eff3a

Тут держреєстратор має бути повідомлений про прийняте рішення про намір ліквідувати ТОВ.

Ви маєте витримати строк від 2 до 6 місяців (обирають учасники в протоколі) для заявлення претензій кредиторів.

Всі працівники мають бути звільнені, в т.ч. директор

Учасники призначають ліквідаційну комісію (ліквідатора). Ним може бути особа, що раніше була директором, або один з учасників. Він надалі виконуює управління ТОВ на етапі ліквідації.

2) при ліквідації підприємства анулюється його реєстрація платника ПДВ - ст. 184 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447):

"184.1. Реєстрація діє до дати анулювання реєстрації платника податку, яка проводиться шляхом виключення з реєстру платників податку і відбувається у разі якщо:

...б) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, прийняла рішення про припинення та затвердила ліквідаційний баланс, передавальний акт або розподільчий баланс відповідно до законодавства за умови сплати суми податкових зобов'язань із податку у випадках, визначених цим розділом;"

При цьому анулюють реєстрацію або за заявою ф. № 3-ПДВ, яку Ви можете подати до ДПС, або за рішенням ДПС, якщо такої заяви Ви не подасте.

На дату анулювання реєстрації Ви маєте нарахувати ПЗ по ПДВ на залишки товарів та ОЗ, які будуть на той момент.

Це визначає п. 184.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447):

"184.7. Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону."

2) і тільки після того, як зі всіма кредиторами Ви розрахуєтесь, в т.ч. з бюджетом, визначають суми, які дістануться учасникам (якщо ще щось з майна залишиться).

3) для того, щоб держреєстратор вніс запис в ЄДР про ліквідацію Вашого ТОВ, ДПС має провести позапланову документальну перевірку за правилами п. 78.1.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n1788) і ДПС не передасть держреєстратору довідку про відсутність податкового боргу.

До моменту завершення перевірки всі рахунки ТОВ мають бути закриті.

Після чого ДПС має направити держреєстратору довідку ф. № 30-ОПП при відсутність у Вас податкового боргу, і тільки після цього держреєстратор напише в ЄДР, що Ваше ТОВ припинено

Додатково - https://7eminar.ua/news/224-likvidaciya-pidprijemstva-bezpecnii-algoritm-dii

Додатково ДПС в м. Київі - https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/904519.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!