Обов'язковість виписки податкової на умовне зобов'язання при пільзі ПДВ

AI правильно вказав основну норму щодо нарахування умовних зобов`язань за п. 198.5 ПКУ, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнюю відповідь персональним коментарем:

Норма п. 197.1.16 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722) звільняє від оподаткування ДПВ такі операції:

"197.1.16. безоплатної передачі в державну власність чи комунальну власність територіальних громад сіл, селищ, міст або у їх спільну власність об'єктів усіх форм власності, які перебувають на балансі одного платника податку і передаються на баланс іншого платника податку, якщо такі операції проводяться за рішенням Кабінету Міністрів України, центральних та місцевих органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування, прийнятим у межах їх повноважень.

Норми цього підпункту поширюються також на операції з безоплатної передачі об'єктів з балансу юридичної особи будь-якої форми власності на баланс іншої юридичної особи, яка перебуває в державній або комунальній власності, що проводяться за рішенням органу державної влади України або органу місцевого самоврядування, прийнятим у межах їх повноважень та за рішенням юридичних осіб, у разі передачі основних засобів інфраструктури залізничного транспорту, незалежно від того, чи є суб'єкти операції платниками податку;"

Отже, строго кажучи, про послуги (будіельні роботи) в цій ситуації не йдеться. На нашу думку, вказана норма п. 197.1.16 ПКУ може бути застосована, якщо Ви щось збудуєте, введете в експлуатацію, як об`єкт нерухомості, а потім вже передасте в комунальну власність (комунальному підприємству). Тому в цій ситуації рекомендуємо отриати ІПК щодо права на застсовування податкової пільги за п. 197.1.16 ПКУ.

Проте, якщо якщо Ви придбаваєте матеріали/послуги з ПДВ (маєте право на податковий кредит), які використовуються або призначені для використання в пільгових операціях постачання, то Вам дісйно прийдеться нарахувати умовний ПДВ за п. 198.5 "б" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), щоб перекрити цей податковий кредит, для цього складаєте зведену ПН типу 1 з кодом невидачі покупцю 09.

Раді допомогти! Якщо виникнуть додаткові запитання — звертайтеся

Раді допомогти, звертайтесь ще!