AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Чи можливо уникнути проблем з ПДВ через нову ПН
перевищує величину залишку, визначеного як різниця обсягу
придбання такого товару/послуги та обсягу його постачання, що
відповідає п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій
(додаток 3 Порядку). Постачальник товару ще не зареєстрував свою ПН ,яку мав би зареєструвати до 05.10.2026. На данний момент ця накладна вже зареєстрована і ми можемо подавати нашу заблоковану ПН на разблокування. В мене виникло питання. Якщо ми порахуємо цю ПН як помилкову та не будемо подавати документи на разблокування та не будемо включати її в Декларацію з ПДВ,а зробимо на цей товар нову ПН з новим номером та її зареєструємо.Чи можно так зробити?
Ні, так робити не рекомендується. Якщо операція постачання дійсно відбулася 09.09.2026, накладна не є помилковою. Оскільки постачальник уже зареєстрував вхідну ПН, правильний та безпечний шлях — подати документи на розблокування зупиненої ПН.
Відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання виникають за правилом «першої події» (дата відвантаження або дата оплати). Платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну саме на дату цієї події — 09.09.2026.
Якщо скласти нову ПН тією самою датою (09.09.2026) з новим номером — у системі ЄРПН з'явиться задвоєння за однією й тією самою операцією.
Чинним законодавством не передбачено процедури відкликання чи анулювання з ЄРПН податкової накладної, реєстрацію якої зупинено. Вона залишається в системі зі статусом «Реєстрацію зупинено».
Відповідно до абз. 19 п. 201.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 відсутність реєстрації ПН у ЄРПН не звільняє продавця від обов'язку включення суми ПДВ до податкових зобов'язань за відповідний звітний період.
Тобто незалежно від факту блокування ПН зобов'язання за операцією від 09.09.2026 ви зобов'язані задекларувати в декларації з ПДВ за вересень 2026 року.
Згідно з п. 6 Порядку прийняття рішень про реєстрацію https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19 платник має 365 календарних днів для подання пояснень. Якщо ви не подасте документи на розблокування реальної операції, після закінчення строків та під час документальної перевірки факт здійснення операції без належно зареєстрованої ПН потягне за собою штраф у розмірі 50% суми ПДВ відповідно до п. 120-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585.
Оскільки постачальник товару вже зареєстрував свою податкову накладну, в ЄРПН з'явився так званий «віртуальний залишок» (придбання за кодом УКТ ЗЕД товару), через відсутність якого спочатку й спрацював критерій ризиковості операцій.
Наразі у вас є всі підстави для швидкого й успішного розблокування ПН
У поясненні зазначте, що на момент складання вашої ПН від постачальника ще не було зареєстровано вхідну ПН, проте станом на дату подання пояснень вхідну ПН зареєстровано в ЄРПН (вкажіть її дату, номер і реєстраційний номер).
Додайте скан-копії первинних документів:договір з постачальником, видаткову накладну на купівлю товару, платіжне доручення (за наявності);
договір з покупцем, видаткову накладну / акт від 09.09.2026 на реалізацію, ТТН тощо.
Після прийняття комісією ДПС позитивного рішення податкова накладна буде зареєстрована в ЄРПН датою її направлення (28.09.2026), що виключає штрафи за несвоєчасну реєстрацію та повністю захищає податковий кредит вашого контрагента.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
Як правильно закривати ПДВ рахунок 6412 після сплати
Виправлення помилки в окладі працівника: що робити далі
Є відповідь АІ
Чи потрібно неприбутковій організації подавати звіт по інвалідах
Є відповідь АІ
Визначення уповноваженої особи для призначення лікарняних виплат ТОВ
Є відповідь АІ
Податкові наслідки тристороннього ЗЕД-контракту для компанії-резидента
Який КВЕД потрібен для ФОП 2 групи з продажу газових балонів
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити звіт про внесок на працевлаштування
Є відповідь АІ
Дати податкової накладної: коли вважати послугу наданою
