Визначення дати для виписки РК за податковими нормами

РК на повернення товару і коштів у вашій ситуації потрібно скласти датою повернення товару, тобто 07.09.2026.

Обґрунтування

1. Коригування ПДВ здійснюють при зміні суми компенсації. Якщо після постачання товарів відбувається зміна суми компенсації їх вартості, зокрема у випадку повернення товарів постачальнику або повернення постачальником попередньої оплати, суми податкових зобов’язань і податкового кредиту коригуються на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, зареєстрованого в ЄРПН, відповідно до п. 192.1 ПКУ.

2. Дата РК при поверненні товару – дата повернення товару. При поверненні покупцем товарів, за які кошти підлягають поверненню, постачальник складає розрахунок коригування до раніше складеної податкової накладної саме на дату повернення товарів, а право на зменшення податкових зобов’язань виникає після реєстрації цього РК в ЄРПН. Цей підхід випливає з вимоги п. 192.1 ПКУ щодо коригування при зміні суми компенсації та застосовується незалежно від того, коли фактично повернуто кошти покупцю.

3. Повернення коштів – наслідок уже оформленого коригування. Податковим наслідкам підлягає саме зміна суми компенсації, яка виникає у момент повернення товару, тоді як фактичне повернення грошей лише реалізує вже змінену домовленість між сторонами. П. 192.1 ПКУ не встановлює окремої «податкової події» на дату повернення коштів, якщо зміна компенсації (повернення товару та домовленість про повернення коштів) відбулася раніше.

У вашому кейсі РК на суму 1 081,08 грн слід скласти 07.09.2026, а повернення коштів 11.09.2026 відображати вже як розрахункову операцію без окремого РК.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?